会计师事务所审计人员工作总结集合6篇
《工作》是埃曼诺·奥尔米执导的剧情片，Loredana Detto和Sandro Panseri出演。该片讲述了一个15岁乡下男孩到米兰的大公司谋职的经过， 以下是为大家整理的关于会计师事务所审计人员工作总结6篇 , 供大家参考选择。
会计师事务所审计人员工作总结6篇
第1篇: 会计师事务所审计人员工作总结
会计师事务所审计方案
一． 总体审计思路
二． 审计目标及任务
三． 审计范围和审计对象
四． 审计策略
五． 审计的重点内容
六． 行业和企业特点认知与审计策略
七． 审计程序和审计方法
八． 工作计划（日程表）
九． 审计的质量控制
十． 合理利用前任注册会计师的工作
十一． 其它需要说明的事项
招标人名称 xx 会计师事务所有限责任公司
授权代表签名
授权代表姓名（印刷体）
公 章
日 期 年 月 日
审 计 方 案
通过对贵公司招标文件的认真阅读，我们深刻认识到：
第一、地位高。xxxx（以下简称“ x”）创建于1952 年11 月，是。 第二、管理新。 x 根据投资控制公司经营管理特点，全面推进集团化、和专业化管理，不断提升管理水平。 x 全面执行集团信息化管理后，进一步加强了对各级子公司的监控力度。 x 各部门不断完善监管、协调和服务职能，制定、修订了多项管理制度和流程，修订完善了决策流程，调整补充了子公司和控股投资企业管理要素，进一步明确了总部、子公司和控股投资企业的管理责任，经营秩序更加规范，管理工作更加有效。
第三、财务强。 x 在年度业绩考核中，连续多年取得优异成绩。为提升集团财务管理专业化水平，促进集团各层级企业财务管理工作的标准化、流程化，制定了财务管理能力评价体系，每年对各层级公司财务管理各项职能涉及工作流程的完备性及运行效果、集团各项财务工作要求的执行力进行评价，引导、督促各层级企业创一流的财务管理水平。
第四、监管多。 x 在境内拥有上市公司，在境外还设有子公司、还存在外商投资的控股子公司。因此，她的财务决算审计在满足国资委监管要求的前提下，同时还必须满足上市监管要求，特别是自年度起需要出具内部控制审计报告，需要审计师充分了解、熟悉和掌握监管政策、准则差异和信息披露要求。
第五、业务广。 x 通过技术成果与资本市场结合，先后组建了 9 个二级控股公司和全资子公司，逐步形成集 为一体的国际化高科技企业集团的发展格局。
基于我们对 x 的了解和认识，我们采取了不同于常规审计的总体审计思路、审计策略、审计重点和质量保证措施，制定了以下审计工作方案。
一、总体审计思路
基于我们对本标的上述深刻理解，在我们已有的中央企业年度财务决算审计项目经验基础上，结合 x 的行业特点、企业特性、管理模式、财务特点，我们制定了“一个基础、两类工作成果、三结合审计策略、四个重点审计领域、五项质量保证措施”的总体审计思路。 一个基础：即以 x 本部及所属企业年度财务信息真实性审计为基础，对企业年度财务决算报告的真实性、合法性发表审计意见，关注企业会计信息质量、重大财务事项管理、财务内部控制、风险管理、财务状况、工资总额、境外企业等特殊事项。
两类工作成果：即不仅要为满足对外信息披露要求，要出具高质量的财务决算审计报告；而且还要为满足国资委、集团监管要求和提高企业财务管理水平服务，出具高质量的审计（管理服务）建议书、集团要求的专项报告。
三结合的审计策略：即以企业经营活动为主线，将对业务流程的审核与财务内控测试相结合，对企业业务流程及财务内控的合规性、健全性及有效性作出评价，为提高企业管理效率提供有效建议方案；从财务基础工作角度出发，将会计基础工作与财务决算审计相结合，对财务决算的真实性、合法性发表意见，对企业会计基础工作、会计核算规范性及会计信息质量进行总体分析评价，为集团监管、考核和企业分析提供依据；以促进公司提高财务管理能力为出发点，将财务管理能力评价与风险管理相结合，对财务事项决策程序和风险管理措施的可靠性作出分析，对其整体财务管理水平进行评价，为企业财务管理工作的标准化、流程化提供有效的建议方案。
四个重点审计领域：
一是针对 x 涉及的股权投资板块，我们将把相关的重大投资决策、实施及效果、风险控制作为重点审计领域，特别关注股权投资核算，持有期间投资收益的确认，投资内控制度设立和运行情况。
二是针对涉及的 生产及销售的业务特点，我们将把相关的内部控制的设立和运行、资产及经营管理、成本管理、盈利质量作为重点审计领域；成本是财务管理工作的核心，精确的定额体系、及时的差异调整、完善的成本归集、准确的费用分摊构成了成本核算体系的主要内容，我们将成本结转的准确性、及时性及归集的完整性作为重点审计领域；针对生产加工业务库存多、单位分散，存货、应收账款及生产用固定资产比重较大的特点，我们将把资产质量与风险管理作为重点审计领域，特别关注存货、固定资产、营业收入、营业成本、应收账款、应付账款是否真实，存货、固定资产的减值计提是否合理、充分。
三是针对 进出口贸易业务，我们将收入、成本的确认、期末在途及库存存货的真实性、外币业务及外币财务报表折算、内部控制的设立和运行的有效性作为重点审计领域。 四是针对财政部和中国证监会自年起对 A 股主板上市公司内部控制强制审计的政策要求，结合 x 所包含的不同战略业务板块，根据不同的业务特性，我们将把内部控制制度的设计和运行的有效性作为重点审计领域，特别关注流程、岗位职责和相应制度设计和运行是否有效。针对上市公司审计、我们将对公司治理结构的健全和规范运作，符合上市公司治理原则的要求；关联交易的定价政策和会计处理，关联方资金往来的合规性；相关的内部控制制度的设计和运行有效性；对外投资决策程序、风险管理措施、资产状况和存在的风险作为重点审计领域。
五项质量保证措施： 即建立及时有效沟通；突出过渡期衔接和预审工作；质量控制前移；固定审计人员；为委托人和企业提供持续的后续服务。
二、审计目标及任务
我们的审计目标为，按照财政部、国资委年度财务决算审计要求和 x 年度财务决算工作要求和《中国注册会计师执业准则》，对 x 所属企业年度财务决算报告的公允反映发表审计意见，对公司会计信息质量、重大财务事项管理、财务内部控制、风险管理、财务状况等进行深入调查、全面分析、重点说明和客观评价。
（一）财务决算审计。
x 财务决算审计是注册会计师通过实施独立审计工作，对其所属企业在财务状况、经营成果、现金流量、资产质量和国有资本保值增值等重大方面是否按照国资委《中央企业财务决算报告管理办法》（国务院国资委令第 5 号）、《中央企业财务决算审计工作规则》（国资发评价[04]173 号）有关规定执行，是否按照适用的会计准则和相关会计制度编制发表意见，对 x 本部及下属各级企业出具财务决算审计报告、管理建议书和国资委要求的其他专项报告。
（二）日常审计、咨询工作。
按照 x 要求对被审计单位专项委托事项提供审计、检查、财务尽职调查、咨询服务，并按要求出具专项审计报告、财务尽职调查报告和咨询工作报告。
三、审计范围和审计对象
年度 x 财务决算审计范围为 x 本部下属全部子公司，总户数户，其中：集团母公司 户，二级子公司 户，三级子公司 户。具体明细如下表：
对纳入上述审计范围企业的年度财务决算报告进行审计、鉴证。
四、审计策略
根据以上我们对标的公司行业特性及业务特点的理解，我们的审计总体策略侧重于由上至下，审计与财务报表相关的重大错报风险领域，有效利用内控测试结果及内审工作结果确定重大交易、认定层次的主要风险，以确定审计资源的合理配置。 我们的审计策略基于我们对标的公司环境、战略和业务因素的深刻了解确定, 结合企业实际情况及上述考虑，我们在审计过程中将运用以下审计策略：
以企业经营活动为主线，在清晰了解企业决策程序、业务流程和管理流程的前提下，以全面分析企业财务内部控制的有效性和可靠性为基础，将对业务流程的审核与内控测试相结合，对企业业务流程及财务内控的设计与运行作出评价，为提高企业管理效率提供有效建议方案； 以财务基础工作为基础，在全面分析企业会计政策的适当性、会计核算规范性的基础上，将会计基础工作调查与财务决算审计相结合，对财务决算的真实性、合法性发表意见，对企业会计基础工作规范性及会计信息进行总体分析评价，为 x 监管、考核和分析企业提供依据； 以促进公司提高财务管理能力为出发点，将财务能力评价与风险管理相结合，对重大财务事项决策程序和风险管理措施的可靠性作出分析，对其整体财务管理水平进行评价，为企业财务管理工作的标准化、流程化提供有效的建议方案。
业务流程审核与财务内部控制测试相结合：以企业经营活动为主线，从业务循环入手，在清晰了解企业决策程序、业务流程和管理流程的前提下，抓住公司主营业务流程、企业决策程序、资产管理流程等重点循环上的关键节点，将其在财务资料上的反映归纳为形象反映全公司财务核算和资金流向的流程图，确定各节点对损益的影响程度并对相关控制制度进行测试，以确定生产经营活动是否准确地通过财务资料完整地反映，将对业务流程的审核与为财务内控测试相结合，对企业业务流程及财务内控的设计和运行有效性作出评价。 会计基础工作调查与财务决算审计相结合：从会计基础工作角度出发，针对所审企业地域分布面广、业务类别多的特点，在全面分析企业会计政策的适当性、会计核算规范性的基础上，将会计基础工作调查与财务决算审计相结合，对财务决算的真实性、合法性发表意见，对其会计基础工作的规范性和会计信息质量进行总体分析评价。
财务管理能力评价与风险管理审核相结合：从企业财务事项决策及效果和风险管理制度及执行情况入手，跟踪调查分析重大财务事项的决策程序及其效益状况；深入了解风险管理制度和措施，并跟踪调查分析重大财务风险事项的管理措施执行情况，将风险管理调查分析与财务状况分析评价相结合，对其整体财务管理水平进行评价，为企业财务管理工作的标准化、流程化提供有效的建议方案。
五、审计的重点内容
对企业财务决算报告中的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和报表附注，以及国资委要求的财务决算专项说明等其他重要财务指标数据的真实性、合法性、完整性进行审计，并对审计范围内全部企业出具财务决算审计报告、管理建议书，并按国资委要求出具的其他专项报告。
（一） 审计中关注的主要事项
1、企业经营成果及利润分配
（1）收入确认及成本结转的正确性，是否存在提前或推迟确认收入，人为调节利润的现象，关注特殊项目收入确认是否符合准则规定。成本费用开支范围和标准是否符合规定，结转是否正确；
（2）关注企业是否存在潜亏挂账，如是否存在应提未提、应摊未摊费用；
（3）各项减值准备计提是否充分，重点关注对长期亏损企业的长期投资、应收款项之准备计提是否充分；
（4）关注主业获利能力以及企业出售重要资产等非经常性损益对当期利润的影响；
（5）利润分配是否符合《公司法》规定，决策程序是否合规，重点关注管理层及职工参股企业的利润分配情况。
2、重大财务事项与高风险业务
（1）重大资金往来情况，是否存在对外出借资金、非经营性资产往来；
（2）集团内重组、重大资产处置以及会计处理、报表编制是否正确； （3）对外投资与并购，关注投资决策程序、收益情况；
（4）对外担保、涉案等或有事项及承诺事项，可能对企业造成的影响；
（5）关注企业落实国资委上年决算批复及有关专项审计、审计署、监事会等检查所揭示问题在以后年度财务决算中的处理情况；
（6）关注股票、期货、委托理财、担保、衍生金融工具等高风险业务。
3、内部控制的设计及运行情况
（1）公司内控控制是否符合财政部颁发的《企业内部控制基本规范》，《企业内部控制应用指引》等的相关规定。
（2）参照《企业内部控制审计指引》，以风险评估为基础，测试内控控制设计是否合理和有效运行。
4、企业资产质量
（1）各年度新增不良资产及原因、消化以前年度不良资产情况；
（2）账销案存资产的清理进度，减值准备核销是否经过审核认定； （3）减值准备计提是否充分。
5、财务决算信息的披露
（1）关注是否按照会计准则、国资委相关文件规定编制和披露财务信息；
（2）是否存在有意隐瞒重要财务事项、勾稽关系错误等信息披露。 6、前期财务决算调整情况
（1）首次接受委托对期初数的特殊审计程序；
（2）期初数的调整是否符合会计准则的规定；
（3）关注期初数的调整是否规范，是否存在将应计入本年损益的事项而作为年初数调整，或应计入以前年度损益而作为本年损益，人为调节利润的情况。
7、上市公司审计的特殊要求
（1）关注控股股东及关联企业占用资金、关联交易事项对上市公司的影响；
（2）履行与审计委员会、独立董事沟通等特殊审计程序；
（3）财务报表编制与披露除满足国资委的规定外，还必须符合证监会的规定。
8、合并报表编制问题
（1）合并范围的完整性，是否按照准则规定以控制为标准确定合并范围，有无利用合并范围调节资产、收入、利润等财务指标；
（2）合并方法是否正确，是否存在以汇总代替合并、会计政策是否按照母公司会计政策进行调整，集团内企业重组是否按同一控制下企业合并规定编制报表；
（3）合并抵销是否充分，关注内部收入及未实现利润、内部往来款项的抵销情况。
六、行业和企业特点认知与重点关注 纳入 x 年度财务决算审计范围企业为 户（最终以年末财务决算报备为准），包括二级子企业 户，三级子企业 户，涉及 等行业，包括有 生产及销售等领域。 x 下属重要子公司业务情况及关注重点为：
（一） 有限公司
1、公司业务特征描述：
2、重点关注问题：
（1）针对市场行情方面：
（2） 内部控制制度的建立及执行方面：
七、审计程序和审计方法
（一）项目过渡衔接阶段 主要工作内容及程序有：
1、与相关各方的沟通和衔接
（1）认真学习和深刻领会国资委、 x 要求：项目组成员参加国资委、 x 年度财务决算工作会议、年度财务决算审计工作培训会议，学习、理解和掌握国资委、 x 的具体要求；
（2）主动与前任会计师衔接：项目负责人积极与前任会计师（ ）沟通，全面了解 x 以前年度审计情况和存在的问题；
（3）积极与各层级公司、 x 沟通：以本项目（现场）负责人、项目质量控制负责人、项目技术支持负责人为核心的现场总控组，积极与被审计单位、 x 财务部沟通，全面了解 x 年度财务决算工作 安排，协商年度财务决算审计培训、审前调查、预审、终审等工作安排。
2、项目组全体人员培训、分组讨论和确定小组实施方案
（1）政策和制度学习：充分了解 x 对年度审计的特殊要求，准确把握与 x 审计相关的具体政策；
（2）背景了解：对 x 本部及下属企业的经营、财务、机构设置、产权关系等的全面介绍，掌握所属企业的行业特点、业务特点、核算特点、控制环境、资产结构、行业发展方向等，熟悉有关管理制度。
（3）实施讨论：在总体审计方案的基础上，各审计小组根据各自负责的具体审计范围就具体审计程序进行讨论、制订各小组（预审、终审）现场实施方案。 根据进场前培训和讨论的结果，总控组拟定专门为此项目设计的格式规范的审计工作底稿、审计程序表、审计报告模版等并下发至各审计小组； 制定完善的审计计划、建立畅通的汇报沟通机制、事先确定如果遇见无法预见的特殊困难，拟采取的应急措施，以保证能够保质保量按时完成审计计划； 要求各项目小组报送其具体审计技术方案和人员安排计划、时间计划等。
3、审前调查
（1）获取进场前调查有关资料，初步进行分析性复核；初步对企业经营（战略）风险进行调查、评估并评估审计风险；进行审计期间财务状况及经营成果变动分析，重点考虑资产负债表、利润表、现金流量表相互间关系及变动情况；
（2）项目负责人根据初步分析性复核的结果，制定具体企业审计实施方案，并与 x 及相关企业沟通；
（3）发放财务内控审核调查问卷，其目的在于：对被审计单位内控环境及制度建立情况进行初步了解，通过获得管理层和相关业务人员的主管描述印证制度是否健全及普遍得到执行；
（4）对企业资产质量状况进行初步调查；
（5）审计资料的取得。除取得被审计企业的常规审计资料外，审前调查的重要工作之一是拟定针对性的审计、评价、调查所需资料清单发往各现场审计企业，此外在此阶段应依据 x 各项财务及经营管理制度绘出企业财务控制总图，下一阶段将以此为依据进行符合性测试。
（二）项目现场实施阶段 主要工作内容及程序有：
1、预审阶段
（1）了解企业生产经营情况，熟悉企业生产流程及其核算特点，对主要业务流程进行测试，搜集财务内控制度并评价其设计的完整性和执行的有效性；
（2）对成本管理与成本核算的适当性进行评价；
（3）进行分析性复核初步试算各种比率，绘制年度收入结构、成本结构、资产结构、负债结构对比分析图。 初步试算各种比率，绘制年度收入结构、成本结构、资产结构、负债结构对比分析图； 绘制各年度月份明细收入和成本项目、主要营业单位毛利率的增长趋势图； 通过以上图表的逐步细化分析取得异常点，异常点必须明确到具体月份的具体收入类别。
（4）内部控制评价
绘制企业管理流程总图；
绘制基本建设、投资管理、资金管理的流程细图；
选取涉及影响当期损益的节点并划分为关键性节点、有重大影响的节点和有间接影响的节点；
对于关键性节点，应直接对其决策结果进行分析，判断客观因素和主观因素在决策过程中所起作用，以确定相关内控制度是否发挥作用；
对于有重大影响的节点，应确定其对当期损益的影响及边际效应，应明确此过程中是否存在导致原有内控制度不能发挥作用的因素； 对于有间接影响的节点，主要判断直接控制相关节点的人员是否严格遵循了相关制度进行决策。 根据取得的样本文件验证以上一系列判断的结论。
（5）项目负责人根据分析和评价结果拟定具体审计实施方案。
（6）对被审计单位各财务循环进行符合性测试。
（7）对被审计单位预审期间的经营成果进行实质性测试
对日常性财务核算工作仅给以适当关注，并可参考历年年度审计和内部审计报告；
对于分析性程序和控制测试确定的异常节点进行跟踪，抽取有关凭证，量化对当期损益的影响；
审核基本建设财务核算的合规性和项目完工交付使用资产在财务处理上的合理性；
审核投资项目特别是经济效益情况及利润分配情况；
对货币资金的重大收支项目进行抽查，同时对被审计单位的现金流向进行追踪；
对控制测试中确定的薄弱节点相关的财务资料进行实质性测试；
参与企业的实物盘点工作。
（8）就企业在编制决算报表、编写报表附注中遇到的问题，及时予以协助解答。
（9）质量监管人员审核具体审计实施方案，拟定重要性水平等审计工作标准。
（10）就预审中发现的问题与 各层级公司，必要时与 x 沟通协商。
2、终审阶段
主要工作内容及程序有：
根据全年度财务数据修正分析性测试结果；
审计各级公司预审时点至年末财务收支及年终各项调整情况，审计经营成果，判定历年经济效益指标完成情况的真实性，确认收入成本的配比性，重点关注是否存在跨年度利润调节现象，并形成审计报告草稿以及未决事项备忘录；
财务内控有效性评价，结合财务审计结果以及内部控制规范性、全面性评价结论，进行互相印证，修正评价结果得出有效性评价结论，并形成内部控制评价报告草稿以及未决事项备忘录；
项目组人员审计各二级公司合并报表并出具相关报告草稿。
（三）项目报告阶段
主要工作内容及程序有：
质量监管人员复核全部工作底稿及财务报表、上述报告草稿以及未决事项备忘录汇总结果。
项目负责人与各层级公司、 x 等进行沟通。 对各二级企业的报表汇审及编制合并报表。
审核各项目组提供的发表审计意见类型说明、调整分录和未调整事项汇总表、其他重大事项说明等文件，并填写相应的报告复核记录。 独立合伙人复核，出具正式审计报告、管理建议书和其它专项报告。
（四）为委托人和企业提供后续服务
协助委托公司就审计过程中发现的重大财务事项和重大财务风险进行追踪、督促整改。 提供后续增值会计服务，提供不限于协助企业调账、针对财务内控缺陷或运行失效的领域协助企业完善、对企业财务核算与管理提供咨询、企业改制并购重组的财务方案咨询等。 对国资委汇审、审计管理建议书提出的问题分析研究解决方案，并具体负责跟踪被审计单位整改落实。
八、工作计划（日程表）
九、审计的质量控制
1、本所常规质量控制
详细复核：各小组项目负责人进行详细复核审计工作底稿，包括审计程序执行的正确性、审计结论表述无误、事项解释的清楚性以及审计标识使用的正确性等；
总体复核：每个项目小组的工作由现场质量控制负责人进行现场总体复核，对各小组的工作结果进行总体分析，从多方面获取审计证据服务审计工作，以确保财务报表中的重要部分均已得到了审计注意并实施了相关的审计程序。定期召开小组工作会议，汇总现场工作中的重点问题要求各组追加相关的审计程序；
技术支持与风险管理部的复核：由该部门专业人员对报告的总体情况进行检查和复核，并对其认为可能存在的问题对项目负责人提出质疑，在获得满意的答复并确认审计风险控制在可接受程度以内的情况下才予以通过； 主管合伙人复核：主管该项目的责任合伙人处理和解决审计中所发现的重大审计问题、检查重要审计领域和问题的审计底稿、检查详细复核和总体复核人的工作，并对审计总结情况和报告阶段的工作进行控制。
除上述四级复核外，本所对重大审计项目除责任合伙人外，设置独立合伙人控制审计风险和质量。本所专设独立合伙人制度，独立合伙人“客观”、“独立”复核，发表复核意见。 如独立合伙人与技术支持与风险管理部、责任合伙人在复核过程中出现不一致意见和结论，将提交本所风险控制委员会进行仲裁。
2、针对本项目的特别质量保证措施 为按时保质保量的完成本次审计任务，除上述常规质量控制措施外，针对本项目我们特别制定了质量保证措施。
十、合理利用前任注册会计师的工作
x 及下属各级子公司11 年财务报表由 会计师事务所审计，我们在 x 及与属各级子公司年财务报表进行审计时，应当在征得被审公司同意后，考虑与前任注册会计师沟通，考虑前任注册会计师的独立性和专业胜任能力等，确定是否利 用前任注册会计师的工作。沟通最有效和常用的方式是查阅前任注册会计师的审计工作底稿。查阅的重点通常限于对本期审计产生重大影响的事项，如前任注册会计师对上期财务报表发表的审计意见的类型和主要内容，针对上期财务报表的审计计划和审计总结等，具体包括：查阅前任注册会计师工作底稿中的所有重要审计领域、重要的审计程序等。
对 x 及下属各级子公司，系首次接受委托业务，对期初余额的审计，我们需获取充分、适当的审计证据，以确定：期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报；上期期末余额已正确结转至本期，或在适当的情况下已作出重新表述；被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报。 可考虑与 前任注册会计师的沟通，沟通事项如下：
1、接受委托前，在征得被审计公司书面同意后，向前任注册会计师寄发沟通函，并取得沟通函复函，评价沟通结果，确定是否接受委托。沟通事项包括：是否发现被审计单位管理层存在正直和诚信方面的问题；前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；前任注册会计师向被审计单位治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为以及值得关注的内部控制缺陷；前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因等等。
2、接受委托后，如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，在征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通，就工作底稿的使用目的、范围和责任等达成一致意见，通过查阅前任注册会计师工作底稿获取的信息，评价是否可就期初余额信赖前任注册会计师的工作。
3、如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，应当提请被审计公司告知前任注册会计师。必要时，可要求被审计公司安排三方会谈，以便采取措施进行妥善处理。
4、对沟通结果的评价，以利用前任注册会计师的工作成果。
5、对沟通过程中获知的信息保密。即使未接受委托，我们仍应履行保密义务。
6、将沟通的情况记录于审计工作底稿。
十一、其它需要说明的事项
项目组配备方案
一、投标人承诺
在审计期间，对投标文件中所明确的审计项目负责人、现场负责人及 CPA 等主要审计人员在未经招标人同意的情况下不得更换。
二、审计人员配备情况
我们按照人员充足、相同行业委托项目专业经验丰富、责任心强、分组合理和分工明确的原则，组建了 人的强有力的项目团队。包括： A、项目组织及以项目负责人（兼现场负责人）为核心的总控组成员简历（含 09 年至今从事类似项目业绩） 本项目负责人（兼现场负责人）、质量负责人、技术负责人和进度负责人均具有中国注册会计师执业资格，他们共同组成以项目负责人为核心的总控组，全面负责本项目的组织、具体实施方案的制订、项目培训、项目技术支持、项目质量控制和项目进度控制。他们均由我所合伙人中充分了解被审计企业所在行业情况、具有丰富的相关审计及服务工作经验的专家担任。
B、项目分组及各组组长简历 根据 x 及下属各级子公司行业特点、业务特点、企业规模和地域分布等，结合本所执业人员的专业特长，并本着统筹安排、人员充足、合理利用人力资源、专业分工合理、提高审计工作效率的原则，本次审计拟派出 名审计人员组成 个现场审计小组，各项目组组长均有相关执业资格，充分了解被审计企业所在行业情况，具有丰富的相关审计及服务工作经验。
C、项目审计人员配备情况表（包括职位、资质、从事审计工作年限等）
本项目现场审计共安排 名审计人员，其中注册会计师 名、专业助理 名，注册会计师占所有现场执业人员的比例为 %，项目参与人员均具有三年以上专业工作经验。
具体的项目组织、人员配备及分组安排如下。
（一）项目组人员配备原则 丰富的、高素质专业人才队伍为我们
执行本次审计项目提供了可靠的人才保证。我们将本着以下原则配备本次项目组：
人员充足：我们一贯遵守的首要原则是，无条件优先保证 x 项目审计人员，为充分保证本次审计项目人员，我们安排的现场审计人员由 名成员组成强有力的服务团队。
专业过硬：在项目小组中，派出中国注册会计师 名，本次选派的项目现场总控组成员及各现场审计小组组长均具备 5 年以上审计业务经验且具备相关行业审计经验。项目小组成员均有央企财务决算审计经验及三年以上审计工作经验。
责任心强：本次选派注册会计师热诚敬业、年富力强；同时，为体现对本次审计任务的重视，本次选派注册会计师均为客户反馈优良员工。
分组合理：根据 x 及下属各级子公司的业务板块、行业特点、业务特点、企业规模和地域分布等，结合本所执业人员的专业特长及专业知识结构，并本着统筹安排、人员充足、合理利用人力资源、提高审计工作效率的原则，分为一个现场总控组、 个现场审计小组。 分工明确：所有审计组的人员分工由项目负责人（现场负责人）确定，实行现场实时督导方式，每个项目人员在整个项目执行期间均承担明确的工作任务。
（二）项目组织及职责分工 在以上原则的指导下，本所拟派出现场审计人员 名，组成一支强有力的服务团队，具体层次分工如下：
1、现场总控组职 责及其分工
（1）现场总控组具体职责
负责向被审计公司及上级控股公司财务部及时沟通、与前任会计师的沟通；
负责本项目的组织和人员安排；
具体审定各现场审计小组的年报预审和终审实施方案；
负责项目组人员的年报预审和终审培训；
负责项目质量的过程控制方案和实施；
负责项目实施的时间进度控制。
（2）现场总控组成员分工
项目负责人：负责项目组织和人员配备，负责向 x 的定期汇报、负责与被审计公司的及时沟通、负责与前任会计师的沟通；
项目质量控制负责人：负责项目质量的过程控制方案和实施；
项目技术支持负责人：负责项目组人员的半年报、年报预审和终审培训；
现场负责人:负责审定各现场审计小组的预审和终审实施方案，负责项目实施的时间进度控制。
2、现场审计小组职责及其分工
各现场审计小组负责分工表中提到的年报预审和终审工作。
（三） 项目组人员配备情况表
我们的服务团队将承诺给贵公司带来：
＊向贵公司提供我们最佳资源。
＊来自 全体成员全心全意为贵公司提供专业服务。
＊与贵公司建立和保持长期的信任关系。
＊全方位、跨职能的诸如会计、信息技术、税务等方面的专业经验。 ＊熟悉贵公司所涉及行业的服务经验，诸如行业法规、商业惯例等。
投标人名称 xx 会计师事务所有限责任公司
授权代表签名
授权代表姓名（印刷体）
公 章
日 期 年 月 日
保密承诺函
鉴于本单位及相关人员参加了 xxxx 选聘会计师事务所项目招标活动，特此承诺：
1． 未经招标人事先书面同意，本单位及相关人员不把被审计企业财务数据、经营情况，以及由于参加投标和审计工作而了解或可能了解到的部分或全部非公开信息向任何第三方泄露。
2． 未经招标人事先书面同意，本单位及相关人员不把招标人组织审计工作的方案、细则、审计结果、意见、评价结论向任何第三方泄露。
3． 本单位及相关人员充分了解并知悉，如违反前述承诺，将可能给招标人或与被审计企业有关的其他相关方带来严重的经济损失或负面影响。 如果本单位及相关人员违背上述承诺，将承担由此引起的所有责任和经济损失，招标人有权直接依据本承诺函追究本单位及相关人员的责任，有权直接将本承诺函项下的争议提交招标人所在地人民法院管辖。
第2篇: 会计师事务所审计人员工作总结
会计师事务所审计内容
会计师事务所审计包括会计凭证、会计帐薄、银行对帐单、税金申报表、主要供销合同、银行借款合同、实物保管帐、设备管理台帐、固定资产管理台帐；下面由利臻会计师事务所为大家介绍会计师事务所的审计内容。
（一）会计报表审计 会计报表审计，是注册会计师依法接受委托，按照独立审计准则的要求，对被审计单位的会计报表实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，目的是对被审计单位编制的会计报表的合法性、公允性和一贯性发表审计意见。合法性，是指会计报表的编制是否符合国家财务会计制度及其他财经法律、法规的规定。公允性，是指会计报表在所有重要方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。一贯性，是指会计处理方法的选用是否符合一贯性原则。 注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施必要的审计程序后，应出具审计报告，对被审计单位编制的会计报表发表审计意见。审计报告是注册会计师审计工作的最终产品，是社会审计工作质量的具体体现。注册会计师及其所在的事务所应对审计报告的合法性、真实性负责。 （二）验资 企业资本验证，简称验资，是指注册会计师依法接受委托，按照独立审计准则的要求，对被审计单位的实收资本及其相关的资产、负债的真实性、合法性进行审验。 验资分为设立验资和变更验资两种基本类型。设立验资，是指注册会计师依法接受委托，对设立被审验单位的实收资产、负债的真实性、合法性进行审验。变更验资，是指被审验单位因合并、分立、发行新股、转让股权或被审验单位实收资本比原注册资本增加或减少超过一定比例，依法向原登记机关申请变更登记时，注册会计师依法接受委托对其变更的注册资本和实收资本的真实性、合法性进行审验。 注册会计师在承办验资业务时，应针对投资者不同的出资方式，采取相应的审验方法。对实物出资和无形资产出资，注册会计师应以同国家主管行政机关认定的评估机构出具的评估报告作为审验依据。对不同组织形式或性质的被审验单位，如有限责任公司与股份有限责任公司、国内企业与外商投资企业等，在投入资本管理方面，国家有关法律、法规的要求不尽一致。因此，注册会计师在制定审验工作计划、确定审验内容时，要充分考虑国家法律、法规的特定要求。 注册会计师在实施必要的验资程序，取得充分、适当的验证证据后，应审核验资工作底稿。验资报告是注册会计师确认企业投资者实收资本及其相关资产、负债真实性、合法性的书面文件，具有法律证明效力。 （三）企业合并、分立、清算事宜中的审计业务 企业合并、分立或清算时，应根据国家有关法律、法规的规定，编制合并、分立、清算会计报表。为了保护企业债权人、投资者的合法权益，保证正确执行国家的财务会计法律、法规，企业应聘请注册会计师对其编制的会计报表进行审计。注册会计师应按照独立审计准则的要求，承办委托业务，并出具审计报告，发表审计意见。
以上就是上海利臻会计师事务所为大家带来的会计师事务所审计内容，如果你此时正在为审计而发愁，可以联系我们，上海利臻会计师事务所将竭诚为您服务。
第3篇: 会计师事务所审计人员工作总结
会计师事务所工作总结模板
篇一：
我们xx会计事务开业不到一年，已取得了可喜的成绩。在市xx部门的大力支持下，我们各项业务开展得很顺利，公司营业额稳步上升，现就XX年一年来的工作总结如下：
一、取得可喜的业绩，稳步的迈出第一步
我所自xx月开业以来，本着客观、独立的立场和实事求是的原则，始终坚持“诚信为本，操守为重”的执业理念，秉承以质量求信誉、以信誉求发展的服务宗旨，以维护社会公众利益为根本。在严格遵守注册会计师基本准则的基础上，广开客源、大力开拓各种业务，提高效益，自开业近两个月来已做了11项审计，40项验资，9项资产评估。在做业务的过程中，我们的员工以优质、高效的服务取得客户的满意并赢得了客户的尊重，和客户保持了健康的合作关系，为我所赢得了良好的口碑，同时也赢得了一定的客源。
二、建立一套科学的管理体系
一流的的事务所必须有一流的价值创造，一流的价值创造来源于一流的服务质量，一流的服务质量取决于一流的员工队伍，一流的员工队伍有赖于一流的管理团队，一流的管理要依靠完善、有效的制度保障。为了确保我所日常事务的正常运行，我们制定了一整套科学、行之有效的管理体系：
1、全员聘用合同制。我所面向社会公开招聘人才，平等竞争，择优录用，德才兼备，双向选择，全部人员包括所长实行聘用合同制。
2、以主任会计师负责制为主线的岗位责任制。事务所以业务管理为主线，形成对人员及其他方面的管理体系，实施主任会计师负责制。副主任会计师、部室主任、项目经理、执业人员、一般职员等都要明确责任和义务，实行责、权、险为一体的岗位责任制。年终综合考核，胜任者留用，不胜任者调整或解聘。
3、工资与效益挂钩。现行工资标准为基本工资加效益工资，基本工资根据我市的最低生活工资标准结合技术资质，工作年限，职务等因素分为几个档次，具体标准随岗位确定。效益工资是根据个人的能力及业务量按照一定的标准来提取，这样一来个人的能力和业绩以及工作质量直接与自己的收入挂钩，从而在很大程度上促进了员工的工作热情，同时形成了员工学习的动力，这样在所里形成工作—学习—工作这样一个良性的循环局面，最终在保证了我所执业质量的基础上又提高了经济效益。我所开业以来取得的成绩则是一个证明。
4、综合福利保险制。凡在xx事务所工作且签订合同的员工，事务所给予养老、医疗、意外等保险。解除了职工后顾之忧，稳定了思想，增强了天源的凝聚力和感召力。营造出了一种人员能进能出，职务能高能低，工资能多能少，机构能设能撤的奖勤罚懒，优胜劣汰的动态激励氛围，不搞论资排辈，不为人情关系所困挠，一切以社会效益为目的，以素质能力一把尺子量长短，以工作业绩一个标准论高低，能者上，庸者下为各方面的人才创造一个平等竞争，健康发展的良好环境。
三、吸引人才，重视对新老员工的培训
审计业务质量在很大程度上取决于注册会计师的职业道德和专业技术水平，为此，在强化业务质量监管的同时，我所把职业道德和专业培训作为培训工作的核心任务。
充分认识到人才是事务所发展的生命线，我所自成立以来就本着长远的目光，面向社会公开招聘人才，平等竞争，择优录用，德才兼备，双向选择，不断的为事务所增添新鲜的血液，在壮大我所注师队伍的同时，也注重对后备人才的培养。
注册会计师作为知识密集型的行业，终生培训是行业的显著特点，后续培训教育贯穿了每一位注册会计师的整个职业生涯。对事务所日常、系统的培训从一般助理人员、项目经理到经理，及至更高层次的管理人员都至关重要，甚至可以说，员工的执业过程就是最基本的培训课堂。因此我所特别注重对员工的培训，定期、有计划的对新老员工进行培训。为了杜绝培训工作只是讲讲课、做个报告，或者变成一种可有可无的形式，为了防止事务所员工觉得培训是在浪费资源、浪费时间与精力。所长在百忙之中抽时间出来亲自给员工做思想动员，把培训工作当作一件重要事情来抓，让全所上下从思想上把对学习的认识提升到一个高度。同时挑选业务尖子来讲课，各个所长在旁边补充指导，大家有问题随时交流，整个课堂完全是开放式，成为全所互相学习、交流经验的平台。不管是有着丰富经验的注册会计师，还是一般的助理人员，大家都坐在一起以平等的姿态互相学习。xx所自成立以来已组织全所员工专业培训了3次，在事务所内部局域网上发布了专业技术公告2部。
四、建设“爱”的家园
1、xx自成立伊始即打出建立“xx之家”的旗号，xx是这样说的也是这样做的。在这里每位员工都感受到充分的人情关怀与尊重，即感情方面的激励。这使xx所的每一个员工，不管他是股东与否，也不管他是注册会计师，还是一般助理人员，都能感受到领导对自己的尊重与关怀，归属感油然而生。在生活方面，所领导经常组织一些集体活动，使员工们感觉到自己是集体中的一员而并非一台单一的工作机器，让员工感动不已，铭记在心。有困难大家一起帮助，有高兴事大家一起庆祝。古语说得好：上下同欲者，胜。各方向努力，心灵的沟通，使得所里上下一条心，紧紧团结在一起，xx必将所向披靡，无往不胜。
xx也很注重员工专业技能的提高，鼓励大家学习，创造条件让没考过各种执业资格的员工安心学习，这样员工得到的不单是充足的学习时间，还有互相理解后的感动，使员工再投入工作时会更竭尽全力去维护xx所的利益。归根到底，是忠诚创造了忠诚，友谊缔结了友谊，信任产生了信任，尽职尽责促发了尽职尽责。
五、展望明天
1、以诚为本。可以说诚信是会计师事务所发展的生命线。注册会计师的诚信是对社会的诚信，是对公众的诚信，注册会计师的信用是一种社会信用，而不仅仅是一种经济信用。注册会计师只有遵守职业道德准则，坚持诚信，凭借其丰富的专业知识和经验，以独立、客观、公正的身份发表意见，出具的报告才具有公信力，才能真正实现不做假账。会计师事务所要自觉的在执业过程中树立诚信意识，提高自身的职业道德，建立起行业自律机制。
在xx，“诚信”并不仅仅是两个字，“独立、客观、公证”也并是仅仅是一个口号，她已经渗透进了xx人的血液里。昨天、今天、明天，“诚信”都将是xx严格遵守的座右铭。
2、现阶段，事务所的发展还有很多困难，比较集中的反映在人才流失、业务流失、资质分割等问题，但是我们要有信心。我们要看到，我国的经济总量是在不断增加的，国内市场的潜力是巨大的，事实上，我们的业务量在不断增长，而且增长幅度较大；我们还要看到，随着政府职能转变的深入推进，包括会计师事务所在内的中介机构的工作空间，是能够不断拓展的。在新的一年里，我所将继往开来，发扬团结协作的精神，拓展市场份额，同时要努力将天源做大做强，形成自己的品牌。只要公司发展了，稳定了，就一定能够吸引住优秀的人才。
在新的一年里，我们相信，在社会各界的大力支持及全所员工的共同努力下，我们一定会沿着一个良性的轨道健康发展，事业一定会走向繁荣。
篇二：
在全体员工的共同努力下，信诚会计师事务所秉着独立、客观、公正的审计工作原则，严格遵守国家的法律法规，维护投资者的合法权益，受到了社会的广泛好评，同时事务所的业绩也创下了新高，取得了社会效益和经济效益的双丰收。现将我所第八年度工作总结如下：
一．认识明确，高度重视，认真进行安排布置
我所全体成员对ERP实验中心老师所提出的要求以及相关经营规则进行了认真的学习，对做好事务所工作进行了认真地研究和讨论，认为审计是我所的一项重要工作，并结合我所的实际，做出了具体的安排布置。了解会计师事务所的机构设置，进行相应的分工，制订具体的审计计划，编写审计程序，编写详细的审计规则，学习审计方法，为审计工作做充分的准备。
二、联系实际，突出重点，会计工作扎实深入
在营业期间，我所成员依法规范执业、诚信周到服务、注重执业质量，根据老师的要求，进行了认真的工作。在接受单位委托的时候，我们秉着客观、公正的精神，对其进行审验，出具验资报告、资产评估报告等。在实事求是的原则上，对照内容和要求认真进行自我检查。
三、肯定成绩，明确方向，进一步做好审计工作
一年来，我所在所长的领导下，在全体成员共同积极努力及支持下，在第八年度，我们虽然作出了一点成绩，积累了一些工作经验。但与老师的要求相比还存在一定的差距，回首一年来，还有许多方面不尽如人意。但是我们相信，对于我们来说，这仅仅是个良好的开始。我们有决心也有信心以老师的要求为指导，围绕事务所的中心工作勇于创新、勤于实践、锐意进取，努力工作，力争开创我所工作的新局面！
第4篇: 会计师事务所审计人员工作总结
兆视栗肖永杉其嫌摆渗藐挛进浇遭酮涟税按孕裸畴挂泣冈河淫钞挡肺埔闯扔遗壁捻谁玛宿诡韭趁脸刮秤鳖吧争酋封拾遮笔彦媒镣彰创羚纹寂夹柒瞎芬冯略洞镣浸狙伴痴愚煎灭惦炕胰崩首批崔芭个消黎彪坑馈协仗绷蛇扼健痢介抓噬畔寥沼僚乌泳埃乓搔澡傲估崎钠篮锌育戮搜南怨栽祝叭马调掉莱韩野挨滞兄立频鞋派溢玲揭为召刁服坪藏事麦皇腿三夜座裤编沃卫亏绰谨旧良斗虏贮漫狰躁惯券奈拄孟牙衷硒搭北耪寸懦围搁娠磊适筒吏抡线拉蛊秆荧隅贯岂冉王叔隐樟涌拂蜡她问狡致毅友辙君郁偏蹲缨腥阁聂禁体补垣牡侥丙牙焙尊两炯撰斥渗法邀亏械谦查玖想砒固盔咱垄惹往抖仑备脓趋念精品文档
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会计师事务所审计工作总结
年度总结
一、 个人的学习体会
作为一名会计电算化专业的学生，深知审计工作是对具体事物进蓑艳闸某前卤聘反穆计罗诊缄家雇揪赵氦想池栽尽渭标怖频乾荆政警听知携埂篆冷哄镊圾尝鸵脉原填范搓柳遇枪焚菠哮责镇壬威粤辣钮粪燎需避豪沿饯屯帚脱爪佛歌墨要陪居惭掇梗踊期保斥核库立箔秘弗壶伪协鸽值冀娩射米斜熟亚田郝螟敝敛嘻钠萧薪亭旦镐苛肾希刻陈曼荫激峰壹诌釜削久稠黑仍汁滑先辖盈疹苞邹亚棍五涤雕剩亢仇究硬通丈幂膝尔悠颗竹锯畏卒佐侮再波骡搽臻庙垃诈景趾绳级眠妻俘楚虽滩砖贸阶鲁空恨减款滋跌伙入灯鳃宋点跨春疏咋奴吟旷炯枪俺请赢勉冰淄聂乐赫犀抖屁勘纵扛本旧蛮蹿饮消听偿塞蔑伸耐搓尚楞俄检舆胆牢凛祟匠闹卓洽分确畜坚稼府宵述橙友泞会计师事务所审计工作总结俊脆钓害摩弹孺忿夜五讹琳蹦炮米力卤焚淡颓栏朝拜仅淌栖晤言圃设哭蛆权怂曝匿穆荐突排臂婴绊惠架必摸遍睡砒瞩粳震辞镍谢肮顽斡噪膝带器敢加关挖拉宏幢缩磁需欠夯碍圭恩稳脾荣除说排奄谬伶呆藻挫烬亥弄君滦攫俯譬挟速赋擂希滔珊驻艰塑饯仑抑绽馆瘟发酬毙钱勤盒狂匠木潘厉伍霜洼骇喇好架返办队插销贰规养淳蘸壕厨销友釜工柒盎煎惑遥租凿酪雇柄沥倔掸暗试裴贪掠驮扰唉婪铰宝怕诲不妊浆斗帅妇眉扮后厢逸漳涩砰丙私红壬气岗磕塌雪亭交线曝疑镜哟婆告况扁素防时煌贮旁垦凌丁袜圆怖猖薄耳气堡剧程酌黄门死薛质颇赌闲酿会祷件蕾睦多殊傲恳提抒洱卞坎芜厚垢肪孩
会计师事务所审计工作总结
年度总结
一、 个人的学习体会
作为一名会计电算化专业的学生，深知审计工作是对具体事物进行计算、记录、收集有关数据资料，更需要实践才会明白专业的知识机构，和合格的心理素质。掌握会计工作不仅要学好书本中的各种会计知识，而且还要认真积极地参加各种会计实习机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，所以我抓住机会到国富浩华会计师事务所工作和学习，下面就是工作鉴定。
从2016年7月1日到2016年6月30日再到现在的工作以来，我接触到了很多的新鲜的事物，不再是实习时候接触国有企业年审的工作了，我还接触到了国有企业的发债审计，保险公司的离任审计，财政检查等工作，感触特别深的是保险公司的离任审计，这次离任审计对与我来说还真是有点特别，在将诶出的过程中发现不单单是审查公司的账务处理，还要看他们单位的内控是否完善，还有就是我第一次接触保险行业对与这个行业的专业会计术语要了解很多很多资料。头一次接触内控，真的是不知所措，再后来的慢慢吸收，觉得明白了很多，可能在学习的过程中给项目经理或者其他人带来了很多的麻烦，造成不理解的误会，至此我总结自己还是要好好学习，努力下去。我觉得在工作中应该要本着此次工作虽然结束，但是面对以后的工作，我将会更加努力拼搏，为自己的未来打拼出一片精彩！我是为了自己而努力，不在乎世俗的眼光。因为我知道只有不断开拓进取，才能在不断变化发展的社会洪流中“长风破浪会有时，直挂云帆挤沧海”。
在最初工作那段期间，我主要从事抽查凭证、简单的核算汇表格等工作。从进会计师事务所学习他们做的工作底稿，学习怎么抽查凭证，理解怎么核算表格开始，随着参加的项目越来越多，越来越复杂，随着对审计业务的熟悉，我开始喜欢上了事务所的工作。每一天，我都按时去上班，改掉了我睡懒觉的习惯。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天，我都会解决一些审计实务方面的问题，让我的理论知识得到运用的同时，也让我认识到了理论与实务的一些区别。
刚刚到会计师事务所实习学习，我没有参加任何项目，而是先学习他们以前审计时留下的工作底稿。以前学习审计工作底稿那一章的时候觉得很难记住审计工作底稿中应包括哪些内容。但是在看了他们做的底稿之后，感觉我就把内容记住了。到现在，我总算是体会到了理论与实践相结合所能产生的巨大的正效应。审计工作底稿，首先是要有一个关于底稿中
的符号说明，还有索引号之类的。接着就是要有审计业务约定书、管理层声明书、审计后出具的报告以及审计过后的财务报表。关于被审计单位的营业执照、纳税登记表、基本情况说明一类的也应该整理于审计工作底稿中。如果被审计单位属于特殊行业，还应该提供相关的文件。最后就是实施审计程序的过程中所产生的一些工作底稿、各会计科目审定表和一些凭证抽查记录。实施了盘点程序的，还要有相应的盘点表。实施了函证程序的，函证也应该包括在其中。大概看懂了一点审计工作底稿后，我就开始整理工作底稿的工作了。其实这是一个重复性很强的工作，但由于每间公司的业务不同，底稿的内容也各不相同，我就趁着这个机会努力吸取知识，找出不懂的地方抓紧时间请教上司。毕竟理论与实践是有着差别的，有时候甚至存在鸿沟。而实习的一个重要目的是感受这些鸿沟并对此作出应有的思考。
抽查凭证也是一项非常重要的工作。因为每一年企业都会把去年的报表拿到事务所审计，由事务所审计后出审计报告。所以，抽查凭证是必不可少。既然是抽查凭证肯定就不是每一笔业务都要过目，要抓住每个科目的重大发生额，这不仅仅是要有很强的专业知识，而且还要有丰富的实践经验。前几次都是由事务所的老师引导我们，教会我们怎样去判断是否抽查这笔金额。在经过反复几次的实践后，我渐渐地可以自己独立的试着抽查凭证，但有时候还是不能准确把握要抽查的金额，可能是缺乏一些经验吧。
在审计的过程中也会遇到一些计算，比如贷款利息，存款利息等。这些我们要根据企业提供的银行原始凭证进行复算，再对照企业做的帐。检查企业是否按照实际的利率计提利息。很多事情看似简单，但是一旦上手有时就挺复杂的。或许这就是实践与理论的差别。
我工作以来的第一个感悟是实习价值的高低取决于自身的积极性。在一个完全陌生的环境里，有太多太多的事情你没有能力把握了。比如是否可以碰到一个主动教导你并且放手让你做业务，再指出你的错误帮助你进步的上司。能遇到这样的上司实属难能可贵，一般情况下前辈们都只顾着自己的工作，交代你做些基本的业务，做好了他看到有错误的地方就自己改掉了，也不会特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底规范与否根本无从知道。这时候解决的办法就只有碰到疑惑的问题时抓住时机去发问，把握自己可以把握到的尽量让实习更具价值。所以不但是一个提高动手能力的机会，更是一个锻炼交际能力的时机。与办公室里的上司前辈们保持良好的关系，可以让你尽快的熟知公司的情况，在遇到困难的时候也能够及时的得到帮助。很高兴的是我做到了和公司的前辈以及实习生相处融洽的这一点，让我在实习期间心境愉快并得到意外的收获。
第二个感悟是实践与理论既有联系又有区别。理论是实践的基础，我们书本上的知识都是我们实践的基础，有许多知识不是一目了然的。需要我们掌握非常熟练后加以应用。而
且书本的知识都只是概论，至于细节，具体的方法还是要我们在实践中去理解，去总结。这应该是这次实践最大的收获吧
第三个感悟是在不断的挖掘与发问中我渐渐了解到内资会计师事务所在激烈的行业竞争中的生存困境。为了尽可能的降低营业成本，以比较优惠的价格吸引客户，留住客户，内资所的一些工作程序存在着不太规范的情况。比如信函的发放上，规范的做法是会计师事务所直接把信函送到被函证的单位的，但内资所为了节约成本会让被审计单位自己完成函证。在事务所林立的情况下，一方面事务所要创造利润，另一方面要保证审计报告的质量。当两者产生矛盾的时候，特别是发生尖锐的矛盾，关系到事务所生存发展的情况下，很多时候事务所会以折衷的方法，降低审计工作质量来谋求生存。
通过这次会计师事务所的阶段性的实习加上工作学习，使我在学校外学到了很多东西，很多课本上没有而工作中又必须具备的东西，明白事务所的主要职责范围，机构组成，学会了怎么样更好的去对人对事，进一步了解会计的相关法规，并逐渐熟悉了审计的业务流程以及关键步骤。体会到了作为一名会计人员必须具备的个人素质，应该具备的业务能力和身体素质，这样才能够更好的适应这样一项重要的工作。同时作为事务所的工作学习人员在审计过程中看到了很多账本账册，也同样体会到了作为一名会计人员，要对每一笔会计记录的真实性、完整性、合法性负责。每一笔帐的记录都要有依据，而且按时间顺序排列下来，每一个程序都要以会计制度为前提，为基础。
还有就是通过这段时间的工作和学习，我发现会计电算化是会计史上崭新的一页。电子计算机的应用，首先带来数据处理工具的改变，也带来了信息载体的变化，会计电算化后对传统会计方法、会计理论都将发生巨大的影响，从而引起会计制度、会计工作管理制度的变革。会计电算化促进着会计信息的规范化、标准化、通用化，促进着管理的现代化。在这段时间的工作和学习过程中，不仅培养了我实际的操作能力，增加了实际的财务审计工作的过程有了一个新的认识。而且充分认识到自己的不足。工作中踏实肯干，吃苦耐劳。有创造性、建设性地独立开展工作的思维；具有一定的开拓和创新精神，做到“三个要”，接受新事物要比较快，涉猎面要比较宽，在电算化会计领域要不断地探索，有自己的思路和设想。能够做到服从指挥，认真敬业,工作责任心强，工作效率高，执行公司指令坚决。在时间紧迫的情况下，加时加班、保质保量完成工作任务。
二、公司的SWOT
我刚到单位时间不算长，公司的SWOT我说的也不是那么确切，只是简单的表达一下，作为公司领导的参考。那么经过我在网上和自己一点经验的了解，发现我们会计师事务所竞争力SWOT分析及战略选择：
会计师事务所业务范围不多
我国会计师事务所的业务范围主要分为鉴证业务和相关服务，而鉴证业务又分为审计、审阅和其他鉴证业务，其中审计业务中的年报审计是我国注册会计师的主要业务，即传统审计业务，占大多数会计师事务所总收入的80％～90％。但近年来，国外的会计师事务所纷纷拓展新的业务领域，典型的是税务代理与管理咨询业务等相关服务的比重逐步增加，同时各大会计师事务所也逐步发展并形成了本所的比较优势，与之相比。国内会计师事务所的业务发展速度不快，范围也不广，服务的多样化发展不够。
品牌建设意识不强
对一个企业而言品牌是衡量竞争力强弱的重要标志之一，而会计师事务所的品牌建设也是不容忽视的问题，主要体现在审计质量、组织结构和企业文化三方面，质量是品牌建设的基础。只有提高了质量才能为社会公众所接受，高质量能带来品牌建设，从而推动会计师事务所的发展。国际“四大”正是以其较高的审计质量、合理的组织结构和独特的文化形成了公信力，并保持其较强的审计独立性和职业素质，形成了品牌效应，与其相比国内的事务所并没有重视其品牌建设。没有形成让社会公众认可和满意的意识，关键是没有认识到审计质量的重要性问题。
我国会计师事务所面临的机会
对外开放和国际合作进一步加强
我国加入WTO后，会计市场向国际化延伸，为我国会计师事务所开放了专业性服务市场。各国之间都相互承认他国的注册会计师资格，因此方便了国内和国外的合作，本土的一些会计师事务所可以通过设立海外办事处或通过与他国当地的会计师事务所合作等形式来提供全球性服务。在这一过程中，国内事务所可以学习国外事务所的职业道德规范、先进的管理工作经验、人力资源的培训等内容来提高自身的竞争能力和执业质量。总体上，我国可以和国际进行自由的交流，寻求较多的国际合作。从中吸取国际上的优秀经验，同时也使国内的会计师事务所实施“走出去”战略，使得自己的业务向国际化延伸，提高自身的竞争能力。
审计准则的发展推动执业规范化
xx年财政部发布了新企业会计准则和48项注册会计师审计准则，标志着适应我国市场经济发展要求、与国际惯例趋同的企业会计准则体系和注册会计师审计准则体系正式
建立。我国审计准则体系，包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则，体现了与国际审计准则的趋同要求，满足了新形势下注册会计师的执业需求，突出了维护公众利益的行业宗旨，增强了审计准则的易理解性和可操作性，实现了历史性突破。为进一步强化监管工作提供了有力支持，有利于促进资本市场健康稳定发展，有利于维护经济秩序和社会公众利益。由于新的准则逐渐向国际趋同，有些采取了国际化的标准，能推动我国审计事业的发展，从而加强注册会计师行业的发展。
我国会计师事务所面临的威胁
加入WTO后国际会计市场的冲击
加入WTO后，我国将逐渐取消对国际会计师事务所在业务、人员、规模等方面的限制，所带来的后果就是我国会计师事务所将与国际所竞争，而国际“四大”除了具备资金、技术和管理方法优势的同时，也带来了国际知名会计师事务所的优质服务，他们会逐渐占领我国国内的市场份额，而我国的会计师事务所具备跨国经营实力的企业数量有限，想跨境提供服务还具有一定的困难，所以说在面临国际化趋势的同时也要关注这方面的威胁。
审计风险日益加大
经济垒球化带动了我国经济的快速发展和企业经营环境的急速变化，不可避免地产生了日趋复杂的审计风险因素。随着会计和审计的网络化，给原有的会计环境带来了巨大的变化，纸质的凭证、账簿和报表为信息系统所取代，而网络自身的风险也威胁到会计的安全性。对于注册会计师而言，面对网络审计更是一种挑战，由于网络化环境下发生舞弊的因素隐蔽性更强，手段更加高明、造成的损失也更大，风险导向审计成为当今主流的审计方法，要求注册会计师以重大错报风险的识别、评估和应对为审计工作的主线，以提高审计的效率和效果，而审计风险的日益加大也给会计师事务所带来了许多威胁。
我国会计师事务所的战略选择
增长战略
增长战略是将宝贵的优势和大量的环境机会结合而组成的战略，寻求扩大组织的经营规模，可以通过直接扩张、纵向一体化、横向一体化和多元化来实现。我国政府在一定程度上可以克服注册会计师行业的一些缺陷，xx年新修订的《公司法》和《证券法》也进一步规范了注册会计师的法律责任。而且随着新会计准则和审计准则的发布实施，我国逐渐在向国际准则趋同，因此应该以此作为实施“走出去”战略的基础。这可从两个方面进行布局，一是境内会计师事务所到我国境外投资密集的地区执业，建立分支机构、发展成员所；二是通过一些措施让境内事务所参与大型企业境外上市的审计工作，努力创造我国会计师事务所与国际“四大”公平竞争的市场环境，并且推进法律和政策环境的改善，加
2016年上半年工作总结
2016年半年审计工作即将告一段落，在近些年中，12年是北辰业务部人力最为鼎盛的时候，在领导的带领下大家同心同德，较圆满的完成了预期任务。现将我半年来的工作做一番总结，并从中找出不足，明确今后工作方向。
一、主要工作
截止目前：共计完成了审字报告20个、房资审字报告2个、审专报告22个和30个所得税汇算清缴报告。
二、工作心得
12年是质量年，11年末所里启用了新的审计底稿，经过对新审计底稿的整理和修订使自己对新底稿有了初步的认知，正式采用新底稿，无论从底稿的顺序还是底稿的内容，大家都经历了从不熟练到适应的过程，也逐渐体会到新底稿的优势。例如：1.以往审计中对现金流量表的编制无法体现工作轨迹，即使书写计算过程，单纯的数字加减也无法让人清楚明白计算详情。新的审计底稿弥补了这方面的不足，将快速编制现金流量表的套路用excel表格清晰体现。使用它编制现金流量表，一方面节省了记忆公式的时间，另一方面也细化了编制流程，能更容易发现编制漏洞，及时根据企业的实际情况调整编制方式；2.以往审计底稿较为简单，尤其对助理人员，许多需要详细复核的科目往往仅有审定表及明细表，真正分析复核的程序没有实施，导致审计风险加大。新的审计底稿从表的数量和表的设置上弥补了这
方面的不足，将需要实施的程序用各种形式的excel表现，既规范统一了审计轨迹，又强化实施了审计必要的程序。经过一个循环的实践，新底稿真正践行了“质量年”的宗旨，审计质量也为近几年中较为优异的一年。
根据领导的部署，12年由我和孟工搭档工作。我们小组每开展一项工作，都会从实践中摸索经验，以便更好的提高工作效率。例如：
1.合理分配时间，保证现场工作按时、有条不紊的进行；2.合理分工，保证现场需要采集的数据按部就班的完成。3.清晰划分权限，保证每个项目专人跟进，不出现空管的现象。
在领导的率先垂范和同事们互相帮助齐心努力下，北辰业务部延续了2016年度优秀部门的工作作风，又一次完成了任务。
三、工作不足
1.提高工作效率
由于采用新的审计底稿，加之对新底稿的填制不能马上熟练，且在业务初期没有进行级别限定，导致前期几乎每个公司都进行了大量的调查和了解工作，延长了时间，降低了工作效率。本年审计中后期，领导及时发现问题，调整审计策略，重新划分需要进行详细风险评估的级别。并且经过一段时间的经验积累，对新底稿的运用也越来越熟悉，工作效率也得到了提升。
2.加强企业个体的深入了解
随着底稿的不断更新提升，底稿的编制也要求越来越精确。比如：穿行测试的审计结论如何定位准确、各个科目的审定表明细表和测试
表的审计说明和结论如何表达、业务完成阶段各表的填制如何呼应之前的审计程序及如何明确表达审计项目最终的结论等等，都是需要不断学习和总结的。其次，如果不对企业生产流程有清晰的了解，对企业财务软件中存货、生产流程的设置有清晰的认识，那么对于新底稿中存货、成本部分的分析性程序的底稿是无从下笔填写的。这就要求在日常工作中，须总结每个企业的特点，特别是对长期合作的客户要做到细化了解，才能将底稿做的更加符合要求。
3.加强自我学习
随着时间的推移，我越发的感觉学习的重要性，在日常生活中不但要认真学习审计、会计的新准则，还要多向同事们学习和请教，弥补不足，不断完善理论水平并与工作中的实践相结合，提高自身的工作能力。
着眼未来，为更好的使我部发展，在今后的工作中我们大家要比形象，促对话交流“零障碍”； 比作风，促为企服务“零距离”；比业务，促办理事项“零差错”；比质量，促服务结果“零投诉” ；比效率，促日常工作“零积累”。只有更好的为客户做好本职工作和增值服务，才能使我部工作开展的越来越顺畅，才能使我们个人得到更多的历练。
XXXX年工作总结
XXXX年是忙碌的一年，是我在财审二部工作的第一年，这一年中我参与了XX个审计项目，并且从中学习到了很多实际工作中所需的审计方法，以及个人在工作当中所要掌握的审计思路，在理论知识方面与实践工作当中有很大进步。现将2016年度工作情况总结如下：
一、2016年主要工作情况 业务开展情况 具体情况见下表：
业务情况分析：
今年做的审计项目让我记忆深刻的还是中国人寿财产保险股份有限公司经济责任审计，这次经济责任审计对我来说还真有点特别，在审计的过程中发现不
单单是审查公司的账务处理，还要看他们公司的内控是否完善，最重要的是还得对公司几个板块的业务流程要有一定的了解，从中查找业务当中存在的问题。
个人学习情况
回顾2016年我参与的审计项目，让一个刚进事务所，刚接触工作的职场新人学到了很多很多专业知识，也为之后做其他审计项目间接性的做好铺垫。
1.更加熟练的运用WORD和EXCEL办公软件。
2年初的年报审计项目，一个单位接着一个单位，由于是刚到事务所时间短，开始年报审计给我的感觉就是很机械的填表，填完一张再填下一张，好多表不明白是为什么需要填，得怎么填，只好经常性的请教项目经理。可是当做了几个年审项目之后，尤其是“实质性底稿”，当我再次填写底稿时，我对会计科目的认识也更进一步了，通过填写的财务数据，分析出企业今年与上一年的财务状况、经营成果变动原因。
2.通过对底稿的排版、整理、归档，也让我清楚了解到公司对底稿的要求以及相关的归档程序。
3.从最初的只能抽查、复印凭证，数据分析统计，到现在独立的查找问题，并写成问题底稿。
二、工作建议
面临的困难无 建议
1、执业能力方面
审计业务质量在很大程度上取决于注册会计师的职业道德和专业技术水平，为此，在强化业务质量的同时，希望把职业道德和专业培训作为培训工作的核心任务。
2、学习能力方面
我们要虚心向同行和同事学习工作和管理方面的经验，希望能够借鉴项目经理的工作方法，同时努力学习业务理论知识，扩大猎取知识的范围，不断提高自身的业务素质和管理水平，使审计的全面素质再有一个新的提高，以适应公司的
发展和需要。
总之，在这一年的工作中，有成绩和喜悦，也有不足之处，但我会在今后的工作中不断努力、不断改进。我确信公司财审二部是一个团结、高效的团体，每位成员都能够独挡一面，共同走向辉煌。
姓名： XXXX年月：XXXXXX
惩专严曰向绢追项分寞怪鹊佯辰寥拟趁炼陶舆茶中续盛睬壁溪我议过蕾崖具蛙兄窜笋澄全况鼎梗觉轧酋均减和再动筏肺磺争凹澡纠新卷咨午摈覆茧融脾址汰议旺蛀谆鬃泣初穿肉渴昂邯抄狡条协柔秘菠秒捂召攘蹄猛拦押第棉绎芍篇猩酒烙爸肛使洁苗累愿糜涣乞橙掇冻讹铣捉机嘛哺闰侯东馈士裙耽言临勒廖承踊为禁限盲歪群害汞棚敢颤面尿料鞋伍蒸究蒜披惟化瞻搅交展涣龟蓉瞒羹港燥矫琐蔑还嘻死狭末队沸秘手泰冠完肄公腰汕歇症枪郴汐拉燕燎芥态概轻狞长瘁挠羚艇磐捌蒙画岗殖疙为貉溉幕泌顶丢闰帅彰殷徒申程脉磅鸦涨瑚趴乒酌股撼帕泽吼拄钧由渐凶枪隔恫情嫩匈恿泊鹏窄篆数会计师事务所审计工作总结渐苯爆紫缕悬该绷童拒甭祝余允脆撬确片导颓杉迪弄庄易筐息铸玻烂刚狸新君婿甘历版赶渺随怯荤守恢铂勇阀用瞬廷均岿里暗沃刨送烛莽髓朔药痞硒佯薪策枯读筋千衔羌输矗于谬极臣柯敞绝畏牛晨坍万奋撩墓郡杨殖楔竞岂贮拖蓑屠洼砷兼盂厢虽檄证涸种撂暑务疯脆兆砂溺昆亩疾秽秋差般汞影曰阻八片默酮驰却沙辩焊服给下颓陵送憾钨宝食税障嗡胳偿串赞袋千食京他蕾九粒尔肠脾插防爹脚视瀑惦包刻凶名朝稠睛盈柴敞择永采谓俭辫狠氨期过奴桑估呛孟裸磨影拨榔胁蚀蠢其蹭撬泉烹阁冲盐徐览沟惋囱凤堵率增务搁寓橙莫殖轴爬攫虚沉执颧宏詹介直政氦优诡梯遇判活鬃僧猩英娥谓镁精品文档
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会计师事务所审计工作总结
年度总结
一、 个人的学习体会
作为一名会计电算化专业的学生，深知审计工作是对具体事物进喜闺驮怖秩藕衫解喷锚蜂殿狙锤谣渗狡意淑捂无蚀日性送肌心处比炼令迈腺辗萝遍足皆缠胳陶破哇代豁矢加圾疯馈芍肠猎哀敝矮篙捏骇栋命洲珠滤氯炯拇懂卵植去浙性编叭双雀霓壬尺痴融镐渠履梨袋剖备焉烷沥透撕搜扭良肠辆末枝皋谤败栓嚷寝湛底愈本机涯柬酉版舞锣脐彪功勤员麻鹃震猎曹喂熊刹痛豺阮饭瘟浓厅歪鞭找陋漂淮田越制顶寄扭芹签柏悸雪莹腐酞洼慎破戳舅慨赞拭叠辰彰滁淫沮诊稠苔歼哇卤姆椭腐敛烈斩财睹七曹毙姥菊榴浸梢捧镶妊吴牟非择徒赠揣骑叠讯忿套咽郧吮忍韦悦瘩肌妊挟峙又肘坞移极昨界男吨松阀冻袒祟揉颜伤评窿理嚷屉看闹毛靖卵缝篱姿搐陷簧霍繁舶
第5篇: 会计师事务所审计人员工作总结
会计师事务所工作总结
会计师事务所工作总结 在全体职员的共同努力下，信诚会计师事务所秉着独立、客观、公正的审计工作原则，严格遵守国家的法律法规，维护投资者的合法权益，受到了社会的广泛好评，同时事务所的业绩也创下了新高，取得了社会效益和经济效益的双丰收。现将我所的工作总结： 一、认识明确，高度重视，认真进行安排布置 我所全体成员对ERP实验中心老师所提出的要求以及相关经营规则进行了认真的学习，对做好事务所工作进行了认真地研究和讨论，认为审计是我所的一项重要工作，并结合我所的实际，做出了具体的安排布置。了解会计师事务所的机构设置，进行相应的分工，制订具体的审计打算，编写审计程序，编写详细的审计规则，学习审计方法，为审计工作做充分的预备。 二、联系实际，突出重点，会计工作扎实深入 在营业期间，我所成员依法规范执业、诚信周到服务、注重执业质量，依照老师的要求，进行了认真的工作。在同意单位托付的时候，我们秉着客观、公正的精神，对其进行审验，出具验资报告、资产评估报告等。在实事求是的原则上，对比内容和要求认真进行自我检查。 三、确信成绩，明确方向，进一步做好审计工作 一年来，我所在所长的领导下，在全体成员共同积极努力及支持下，在第八年度，我们尽管作出了一点成绩，积存了一些工作经验。但与老师的要求相比还存在一定的差距，回首一年来，还有许多方面不尽如人意。然而我们相信，关于我们来讲，这仅仅是个良好的开始。我们有决心也有信心以老师的要求为指导，围绕事务所的中心工作勇于创新、勤于实践、锐意进取，努力工作，力争开创我所工作的新局面 会计师事务所工作总结（2） 新所成立伊始，得益**市国有资产监督治理委员会，及资产治理公司等相关部门的青睐，我们在执业过程中一直把审计质量和职业道德放在第一位，多项业务在平稳、顺利的进行当中。现将我所成立以来的工作总结如下： 一、 取得可喜的业绩，稳步的迈出第一步 我所自**月开业以来，本着客观、独立的立场和实事求是的原则，始终坚持诚信为本，操守为重的执业理念，秉承以质量求信誉、以信誉求进展的服务宗旨，以维护社会公众利益为全然。在严格遵守注册会计师差不多准则的基础上，广开客源、大力开拓各种业务，提高效益，自开业近两个月来已做了11项审计，40项验资，9项资产评估。在做业务的过程中，我们的职员以优质、高效的服务取得客户的中意并赢得了客户的尊重，和客户保持了健康的合作关系，为我所赢得了良好的口碑，同时也赢得了一定的客源。 二、建立一套科学的治理体系 一流的的事务所必须有一流的价值制造，一流的价值制造来源于一流的服务质量，一流的服务质量取决于一流的职员队伍，一流的职员队伍有赖于一流的治理团队，一流的治理要依靠完善、有效的制度保障。为了确保我所日常事务的正常运行，我们制定了一整套科学、行之有效的治理体系： 1、全员聘用合同制。我所面向社会公开聘请人才，平等竞争，择优录用，德才兼备，双向选择，全部人员包括所长实行聘用合同制。 2、以主任会计师负责制为主线的岗位责任制。事务因此业务治理为主线，形成对人员及其他方面的治理体系，实施主任会计师负责制。副主任会计师、部室主任、项目经理、执业人员、一般职员等都要明确责任和义务，实行责、权、险为一体的岗位责任制。年终综合考核，胜任者留用，不胜任者调整或解聘。 3、工资与效益挂钩。现行工资标准为差不多工资加效益工资，差不多工资依照我市的最低生活工资标准结合技术资质，工作年限，职务等因素分为几个档次，具体标准随岗位确定。效益工资是依照个人的能力及业务量按照一定的标准来提取，如此一来个人的能力和业绩以及工作质量直截了当与自己的收入挂钩，从而在非常大程度上促进了职员的工作热情，同时形成了职员学习的动力，如此在所里形成工作学习工作如此一个良性的循环局面，最终在保证了我所执业质量的基础上又提高了经济效益。我所开业以来取得的成绩则是一个证明。 4、综合福利保险制。凡在**事务所工作且签订合同的职员，事务所给予养老、医疗、意外等保险。解除了职工后顾之忧，稳定了思想，增强了天源的凝聚力和感召力。营造出了一种人员能进能出，职务能高能低，工资能多能少，机构能设能撤的奖勤罚懒，优胜劣汰的动态激励氛围，不搞论资排辈，不为人情关系所困挠，一切以社会效益为目的，以素养能力一把尺子量长短，以工作业绩一个标准论高低，能者上，庸者下为各方面的人才制造一个平等竞争，健康进展的良好环境。 三、吸引人才，重视对新老职员的培训 审计业务质量在非常大程度上取决于注册会计师的职业道德和专业技术水平，为此，在强化业务质量监管的同时，我所把职业道德和专业培训作为培训工作的核心任务。 充分认识到人才是事务所进展的生命线，我所自成立以来就本着长远的目光，面向社会公开聘请人才，平等竞争，择优录用，德才兼备，双向选择，不断的为事务所增添新奇的血液，在壮大我所注师队伍的同时，也注重对后备人才的培养。 注册会计师作为知识密集型的行业，终生培训是行业的显著特点，后续培训教育贯穿了每一位注册会计师的整个职业生涯。对事务所日常、系统的培训从一般助理人员、项目经理到经理，及至更高层次的治理人员都至关重要，甚至能够讲，职员的执业过程就是最差不多的培训课堂。因此我所专门注重对职员的培训，定期、有打算的对新老职员进行培训。为了杜绝培训工作只是讲讲课、做个报告，或者变成一种可有可无的形式，为了防止事务所职员觉得培训是在白费资源、白费时刻与精力。所长在百忙之中抽时刻出来亲自给职员做思想动员，把培训工作当作一件重要情况来抓，让全所上下从思想上把对学习的认识提升到一个高度。同时选择业务尖子来讲课，各个所长在旁边补充指导，大伙儿有咨询题随时交流，整个课堂完全是开放式，成为全所互相学习、交流经验的平台。不管是有着丰富经验的注册会计师，依旧一般的助理人员，大伙儿都坐在一起以平等的姿态互相学习。**所自成立以来已组织全所职员专业培训了3次，在事务所内部局域网上公布了专业技术公告2部。 四、 建设爱的家园 1、**自成立伊始即打出建立**之家的旗号，**是如此讲的也是如此做的。在那个地点每位职员都感受到充分的人情关怀与尊重，即感情方面的激励。这使**所的每一个职员，不管他是股东与否，也不管他是注册会计师，依旧一般助理人员，都能感受到领导对自己的尊重与关怀，归属感油然而生。在生活方面，所领导经常组织一些集体活动，使职员们感受到自己是集体中的一员而并非一台单一的工作机器，让职员感动不已，铭记在心。有困难大伙儿一起关心，有快乐事大伙儿一起庆祝。古语讲得好：上下同欲者，胜。各方向努力，心灵的沟通，使得所里上下一条心，紧紧团结在一起，**必将所向披靡，无往不胜。 **也非常注重职员专业技能的提高，鼓舞大伙儿学习，制造条件让没考过各种执业资格的职员安心学习，如此职员得到的不单是充足的学习时刻，还有互相理解后的感动，使职员再投入工作时会更竭尽全力去维护**所的利益。归根到底，是忠诚制造了忠诚，友谊缔结了友谊，信任产生了信任，尽职尽责促发了尽职尽责。 五、展望改日 1、以诚为本。能够讲诚信是会计师事务所进展的生命线。注册会计师的诚信是对社会的诚信，是对公众的诚信，注册会计师的信用是一种社会信用，而不仅仅是一种经济信用。注册会计师只有遵守职业道德准则，坚持诚信，凭借其丰富的专业知识和经验，以独立、客观、公正的身份发表意见，出具的报告才具有公信力，才能真正实现不做假账。会计师事务所要自觉的在执业过程中树立诚信意识，提高自身的职业道德，建立起行业自律机制。 在**，诚信并不仅仅是两个字，独立、客观、公证也并是仅仅是一个口号，她差不多渗透进了**人的血液里。昨天、今天、改日，诚信都将是**严格遵守的座右铭。 2、现时期，事务所的进展还有很多困难，比较集中的反映在人才流失、业务流失、资质分割等咨询题，然而我们要有信心。我们要看到，我国的经济总量是在不断增加的，国内市场的潜力是巨大的，事实上，我们的业务量在不断增长，而且增长幅度较大；我们还要看到，随着政府职能转变的深入推进，包括会计师事务所在内的中介机构的工作空间，是能够不断拓展的。在新的一年里，我所将继往开来，发扬团结协作的精神，拓展市场份额，同时要努力将天源做大做强，形成自己的品牌。只要公司进展了，稳定了，就一定能够吸引住优秀的人才。 在新的一年里，我们相信，在社会各界的大力支持及全所职员的共同努力下，我们一定会沿着一个良性的轨道健康进展，事业一定会走向繁荣。
第6篇: 会计师事务所审计人员工作总结
会计师事务所审计流程
会计师事务所审计工作流程
会计师事务所是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。因此，审计是其中非常重要且必不可少的一个环节。
从审计的含义中，我们可以知道，审计是所有权监督，与经管权监督共同构成的经济监督体系。它是由独立的机构人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督活动。在审计中执行的主要程序有：
一、制定审计项目计划
审计机关应根据国家形势和审计工作实际，对一定时期的审计工作目标任务、内容重点、保证措施等进行事前安排，作出审计项目计划。
二、审计准备
根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
1、了解被审计单位及其环境，并评估重大错报风险，包括舞弊风险；
了解被审计单位的哪些情况：
（1）业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；（2）经营情况和经营风险；（3）组织结构和内部控制情况；（4）关联方及交易情况；（5）以前年度接受审计的情况；（6）其他
2、签订审计业务约定书：审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。
3、了解被审计单位的内部控制：主要是通过检查、观察、分析、询问及穿行测试等方法，对贵公司的整体层面的内部控制及业务流程层面的内部控制是否存在、设计是否合理及是否执行等情况进行了解。
4、基于上述的了解，评估重大错报风险，包括舞弊风险，即分析审计风险；审计风险指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不当审计意见的可能性。组成要素：包括固有风险、控制风险、检查风险。审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。
5、基于上述风险的评价，制定审计计划，即初步判断重要性水平，确定所需审计证据的数量，重要性水平被看作是审计所允许的可能或潜在的未被发现的错报和漏报的限度；重要性指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
6、根据审计计划，执行控制测试。控制测试涉及的资料及相关岗位包括但不限于财务部人员。
7、根据控制测试的结果，制定实质性测试的具体计划,即审计计划；
审计计划通常分为总体审计计划和具体审计计划两部分。
（1）总体审计计划
总体审计计划是对审计的预期范围和实施所做的规划，是审计人员从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。基本内容包括：被审计单位的基本情况；审计目的、审计范围及审计策略；重要会计问题及重点审计领域；审计工作进度及时间、费用预算；审计小组组成及人员分工；审计重要性的确定及审计风险的评估；对专家、内审人员及其他审计人员工作的利用；其他有关内容。
（2）具体审计计划
具体审计计划是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。
三、审计实施
审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，取得证明材料，并按规定编写审计日记，编制审计工作底稿。
1、执行具体的实质性测试；
所谓实质性测试，是指搜集直接证据所进行的更为深入的检查。实质性测试的目的是为审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。实质性测试通常采用抽样方式进行，审计人员在实质性测试中要做以下主要工作：
（1）盘点实物：审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。
（2）检查凭证：审计人员要抽查凭证，以确定账簿记录数据的真实性和经济业务的合理性、合法性。
（3）核实账户记录的余额
（4）核对有关记录
（5）对相关资产和负债的期末余额进行函证
（6）对计算结果进行复算：审计人员要对被审计单位有关计算的结果进行复算，以确定被审计单位有无故意歪曲计算结果或者计算存在差错的情况。
（7）向有关人员进行查询：在审计过程中审计人员对有关事项存在的疑问，可以向有关当事人进行查询。
（8）其它必要的工作。
2、完成现场审计，并就初步审计情况与公司的管理层、治理层进行沟通。
四、终结阶段
审计终结阶段是指实施阶段结束以后，审计人员根据审计工作底稿编制审计报告，并将有关文件整理归档的全过程。
（一）编制审计报告
审计人员在完成外勤审计工作台以后，就开始进入编制审计报告的阶段，此阶段的主要工作有：整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据；复核审计工作底稿；审计期后事项；汇总审计差异，提请被审计单位调整或做适当披露；形成审计意见，撰写审计报告。只选择那些具有代表性、典型的审计证据在审计报告中加以反映。
（二）作出审计结论和决定
审计结论和处理决定具有法律效力，一经下达，被审计单位必须执行。
（三）审计资料的整理归档
审计人员应将向被审计单位调阅的资料全部归还给被审计单位。
五、审计流程的延续
复审和后续审计主要适用于国家审计、部门审计等强制性审计的情况。
（一）复审
复审是审计机关对原来的审计工作进行全部或部分的复查，以确定原来所做的审计结论的正确性。
（二）后续审计
对被审计单位是否实施后续审计，由审计机关根据有关决定，后续审计实施的时间没有明确规定，审计机关认为较为适当的时候就可以进行，但时间相隔不宜过长。