xx集团财务分析制度（制度范本）
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xx集团财务分析制度（制度范本、doc格式） 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632xxx集团公司财务分析制度目录第一篇财务分析操作规程1内部会计报表流转图1第一章财务分析涉及的责任人及职责2第二章操作规程2一、周报、日报2二、月报、季报3三、年报3四、注意
xx集团财务分析制度（制度范本、doc格式） 本文内容：
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xxx集团公司
财
务
分
析
制
度
目
录
第一篇
财务分析操作规程1
内部会计报表流转图1
第一章
财务分析涉及的责任人及职责2
第二章
操作规程2
一、周报、日报2
二、月报、季报3
三、年报3
四、注意事项4
五、内部财务会计报表一览表（详见附表）4
第二篇
集团财务分析填报说明5
第一章
指标说明5
一、财务会计指标5
㈠
获利能力分析指标5
㈡
营运能力分析指标6
㈢
偿付能力分析指标7
㈣
成长性分析指标7
二、责任会计指标7
㈠
利润中心7
㈡
费用中心8
㈢
成本中心8
三、杜邦分析体系8
第二章
财务分析报表格式及填报说明（详见附表）8
第一篇
财务分析操作规程
内部会计报表流转图
集团公司层
水泥公司
销售部主任
企管部主任
采购部主任
财务部主任
销售公司总经理
企管部部长
采购部部长
财务管理部部长
子公司层
销售部长*2
生产部部长*1
采购部部长*2
财务部长
钢铁分厂层
无
生产科科长
办公室主任
办公室主任
注：①实线框架部分为法人主体，虚线框架部分为非法人主体，非每个业务分部都有相应设置，当实线框架部分无虚线上下级时，可以直接统计、越级上报。
②*1指在鸿达公司设有机动材料库，机动部部长也应比照生产部部长，承担对库存的内部统计分析职责。
③*2指水泥公司下属子公司采购部与销售部合并成为供销部。
第一章
财务分析涉及的责任人及职责
2
各级销售公司负责人：负责定期汇总产品销售统计报表，并进行分析。
2
各级企业管理部部长、生产部部长：负责定期汇总库存材料、库存产品的统计报表，并进行分析，实现合理、有效的库存管理。
2
各级采购部部长：负责定期汇总原材料统计报表，并进行分析。
2
各级财务部部长：负责定期汇总整体财务状况的统计报表、分析，并为管理层提供决策依据。
以下各级负责销售统计的部门统称销售部门，各级负责生产、库存统计的部门统称生产管理部门，各级负责采购统计的部门统称采购部门，各级财务统计部门统称财务部门。
第二章
操作规程
一、周报、日报
㈠
销售部门
根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等的统计，编制《销售日报》、《销售周报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈡
生产管理部门
根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存，集团内部调剂等的统计，编制《库存日报》、《生产日报》和《库存周报》、《生产周报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈢
采购部门
根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计日报》和《采购统计周报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈣
财务部门
每日、每周根据有关部门报送的报表进行汇总，并编制《资金日报》、《资金周报》，《内部往来日报》同时附送《生产日报》、《库存日报》《销售日报》，《生产周报》、《库存周报》《销售周报》，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。
二、月报、季报
㈠
销售部门
根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让等的统计，编制《销售月报》、《销售季报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈡
生产管理部门
根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存等的统计，编制《库存月报》、《生产月报》和《库存季报》、《生产季报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈢
采购部门
根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计月报》和《采购统计季报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈣
财务部门
1、每月、每季根据有关部门报送的报表进行汇总，编制《资金月报》、《资金季报》，《内部往来月报》、《内部往来季报》同时附送《月度、季度销售报表》，《月度、季度生产报表》，《月度、季度库存报表》，《月度、季度采购统计表》并根据集团公司财务分析的要求，分析编制《销售毛利、产品成本分析表》，《应收款、应付款分析表》，《期间费用分析表》，《差异分析表》，《杜邦财务分析报告》等，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。
2、每月末，各法人主体应编制本公司的《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》，若为需编制合并会计报表的，还应编制《合并资产负债表》、《合并利润表》、《合并现金流量表》。
三、年报
㈠
销售部门
根据对全年销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让的统计，编制《销售年报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈡
生产管理部门
根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存等的统计，编制《库存年报》和《生产年报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈢
采购部门
根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计年报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。
㈣
财务部门
1、年末根据有关部门报送的报表进行汇总，编制《资金年报》，《内部往来年报》同时附送《销售年报》，《生产年报》，《库存年报》，《采购统计年报》，并根据集团公司财务分析的要求，分析编制《销售毛利、产品成本分析表》，《应收款、应付款分析表》，《期间费用分析表》，《差异分析表》，《杜邦财务分析报告》等，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。
2、年末，各法人主体应编制本公司的《资产负债表》、《利润表》、《利润分配表》、《现金流量表》，若为需编制合并会计报表的，还应编制《合并资产负债表》、《合并利润表》、《合并利润分配表》、《合并现金流量表》。
年末，各法人主体还应编制会计报表附注及合并会计报表附注，及其他国家或地方法律、法规要求提供的财务资料。
四、注意事项
1、当月报、季报、年报编报期有重合时，可按最大编报期编制。如：第12月月报、第4季度季报，可合并在年报中编制。
2、日报、周报编报期即使与其他报表有重合，也必须单独编制，不可合并。
五、内部财务会计报表一览表（详见附表）
第二篇
集团财务分析填报说明
第一章
指标说明
一、财务会计指标
㈠
获利能力分析指标
⑴销售利润分析指标
①销售毛利率＝销售毛利÷销售收入净额
销售毛利=销售收入净额－销售成本
=销售收入－销售折扣与折让－销售成本
此项指标反映企业产品每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率的基础，没有足够的毛利率便不能盈利。同时销售毛利率也可成为企业制定价格策略时的参照标准之一。
②营业利润率＝息税前营业利润÷销售收入净额
息税前营业利润=营业利润+利息支出
此项指标反映企业通过销售产品创造利润的能力。息税前盈利是企业生存、发展的保障。没有足够的息税前盈利，说明企业赖以持续发展的基础薄弱。
③核心业务利润率＝核心业务息税前营业利润/核心业务销售收入净额
此项指标反映企业通过核心产品的销售创造利润的能力。该项指标可以作为对产品项目或业务项目进行价值评价的标准之一。
⑵成本利润分析指标
成本费用利润率＝营业利润÷成本费用总额
成本费用总额=销售成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用
此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择的影响，即若贷款无用于投资情况，则可使用营业利润为分子，否则应使用利润总额
⑶资产收益分析指标
总资产报酬率＝净利润÷平均总资产
平均总资产=（期初资产总额+期末资产总额）÷2
此项指标反映企业资产的运用能力，此项指标越高说明企业利用资产盈利的能力越高。
⑷资本收益分析指标
①净资产收益率＝净利润/平均净资产
平均净资产=（期初所有者权益总额＋期末所有者权益总额）÷2
此项指标反映企业利用自有资本获利的能力。
②资本保值增值率＝期末所有者权益总额/期初所有者权益总额
此项指标反映企业自有资本的增值速度。
⑸收益质量分析指标
①核心业务利润占利润的比重＝核心业务利润/利润总额
此项指标反映企业利润的结构，若某种核心业务利润比例过重时，企业应注意利润来源的依赖风险，此时可以适时调整业务结构，进行多角化投资，以降低经营风险。
②营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金
=经营现金净流量÷（净收益－非经营收益+非付现费用）
此项指标反映企业收益的质量，用于评价企业会计利益和现金流入的关系，此项指标应大于1，若小于1则说明企业的收益质量不够好。
⑹保障性分析指标
①销售营业现金流入比率＝销售商品产生现金流入量÷销售收入净额
此项指标反映企业销售商品所产生的现金流入，此数值越高说明企业产品回笼资金的情况越好，企业的运转也越有保障。
②资金安全率＝资产变现率－资产负债率
资产变现率＝（现金及其等价物＋良性债权＋适销存货＋可变无形资产）÷资产总额
此项指标反映企业资金的安全程度，同时说明企业资产能在偿还负债之后，可继续扩充发展的能力。
㈡
营运能力分析指标
①流动资产周转率＝销售收入净额÷平均流动资产
此项指标反映企业流动资产的管理水平，周转率越高说明企业流动资产的管理越好，也说明企业短期的偿债能力越强。此项指标可以分解使用，按应收账款、存货分解分析，或继续分解为原材料、产成品等。
②营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
存货周转天数=360÷存货周转率
=360÷（销售成本÷平均存货）
应收账款周转天数=360÷应收账款周转率
=360÷（销售收入÷平均应收账款）
此项指标反映企业存货转化为资金的周转速度，
营业周期越短，说明企业的周转速度越快。
㈢
偿付能力分析指标
①现金流动负债比率＝经营现金净流入÷流动负债
此项指标反映企业偿还即期债务的能力。
②资产负债率＝负债总额÷资产总额
此项指标反映企业的资产结构。通常情况下，若企业处于资产周转速度快、规模迅速增长的阶段时，则可以接受较高的资产负债率，否则，则应保持较低的资产负债率，以降低财务风险。
㈣
成长性分析指标
①销售增长率＝（本期销售收入－上期销售收入）÷上期销售收入×100%
此项指标反映销售收入的增长速度。
②净利润增长率＝（本期净利润额－上期净利润额）÷上期净利润额×100%
此项指标反映净利润的增长速度。
③资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益
×100%
此项指标反映企业自有资本的积累速度。
注：以上20项指标数据来源于各公司编报的对外财务会计报表。
二、责任会计指标
㈠
利润中心
预算分析、趋势分析结合比率分析。
①安全边际率＝（实际销售额－保本销售额）÷实际销售额
保本销售额＝固定成本÷单位边际贡献率
＝固定成本÷（单位边际贡献÷单价）
＝固定成本÷[（单价－单位变动成本）÷单价]
②边际贡献率=（销售收入－变动成本）÷销售收入
③销售利润率=安全边际率×边际贡献率
注：以上3项指标数据来源于各公司责任会计报表。
㈡
费用中心
预算分析、趋势分析。
㈢
成本中心
标准成本分析、趋势分析。
三、杜邦分析体系
÷
权益净利率
资产净利率
权益乘数=1÷（1－资产负债率）
销售净利率
资产周转率
净
利
销售收入
销售收入
资产总额
销售收入
全部成本
其他利润
所得税
长期资产
流动资产
制造成本
管理
费用
销售费用
财务费用
其他流动资产
现金有价证券
应收账款
存货
+
×
×
÷
÷
-
-
+
资
产
权
益
注：以上数据来源于各公司编报的对外财务会计报表。
第二章
财务分析报表格式及填报说明（详见附表）
篇2：兽医卫生防疫工作制度
兽医卫生防疫工作制度 本文关键词：卫生防疫，工作制度，兽医
兽医卫生防疫工作制度 本文简介：兽医卫生防疫工作制度认真贯彻“预防为主，养防结合，防重于治”的方针，搞好兽医防疫卫生，杜绝疫病的传播。本场全体员工及其他与本场有关的一切人员均应严格遵守本场制度。一、防疫兽医的工作职责：1、严格遵照本场的免疫程序进行猪只的免疫接种，接种时要必须保质保量，做好免疫记录。阉猪时必须先消毒后开刀。2、定期
兽医卫生防疫工作制度 本文内容：
兽医卫生防疫工作制度
认真贯彻“预防为主，养防结合，防重于治”的方针，搞好兽医防疫卫生，杜绝疫病的传播。本场全体员工及其他与本场有关的一切人员均应严格遵守本场制度。
一、
防疫兽医的工作职责：
1、严格遵照本场的免疫程序进行猪只的免疫接种，接种时要必须保质保量，做好免疫记录。阉猪时必须先消毒后开刀。
2、定期检测抗体水平(每四个月一次)，根据抗体水平的高低调整免疫程序。
3、制订添加预防性的药物程序，根据猪群的整体健康状况、临床兽医的建议、周边疫情的变化作及时调整。
4、及时处理和淘汰病次猪。协同临床兽医解剖具有代表性的死猪，便于作进一步的诊断。
5、做好其他属于本职的工作（如：注射器的消毒、产后母猪的子宫冲洗等等）。
6、加强对猪舍的巡视，及时纠正饲养员的不当操作，对饲养员普及一般性的兽医管理技术。
7、认真学习，相互探讨，定期召开兽医技术会议，不断提高自身的业务水平。
二、
临床兽医的工作职责：
1、以饲养管理为重点，以猪群的整体健康为重点，改变过去传统式养猪的兽医方式，由临床兽医学向预防兽医学和生产兽医学转变，抓好隔离饲养、气候与环境调节、检疫诊断、消毒和猪群保健等环节。
2、积极治疗病猪，由于猪病的复杂性，治疗时必须遵守如下原则：及时、使用广性药物、减少应激。对病猪做好隔离措施、对无治疗价值的猪及时淘汰。
3、具体操作时要注意带足针筒针头，不打飞针，及时更换针头，器械每天消毒。
4、注意各种细小问题：进入猪舍必须经过消毒池、从一幢猪舍到另一幢猪舍时必须注意自身的卫生，特别是鞋子。做到日龄小的猪舍先巡视、健康好的猪舍先巡视。
5、及时纠正饲养员的不当操作，对饲养员普及一般性的兽医管理技术。
6、认真学习，相互探讨，不断提高自身的业务水平。
7、尽最大努力做好“兽医考核”中的各项工作，提高本场的饲养管理水平。
三、
消毒制度：
消毒是杀灭或清除停留在体外传播因素上的存活病原体，目的是切断传播途径，借以预防、控制或消灭传染病。
1、大门：二个大门都用1：2000氯制剂（克毒灵），每五天更换一次消毒水，保持一定的水量，确保大门进出的安全。
2、卖猪通道和月台：卖猪通道只出不进，每天卖猪后必须用消毒液（聚维酮碘溶液1：500）清洗月台和通道。赶猪人员进入场内必须洗鞋洗手，鞋上不能留有猪粪等杂物。
3、买猪车辆：必须保持干净，装猪前先消毒。
4、空栏消毒：
①空栏后清除舍内的粪尿及垫草等杂物。
②用高压水枪冲洗顶棚、墙壁、门窗、地面及一切设施，到水清彻透明为止。
③干燥后用洗衣粉冲洗，30－60分钟后用清水冲洗。
④干燥后第一次消毒（碘制剂或氯制剂）。
⑤间隔1-2天第二次消毒（碘制剂或氯制剂）。
⑥进猪前1－2天用清水冲洗（视消毒药的种类）。
5、全场消毒：每周消毒一次，定期更换消毒药，消毒时要全面，不留死角。
6、猪舍门口消毒池：用1：2000氯制剂（克毒灵），定期更换。人员进出必须经过消毒池。
7、死猪处理：拉死猪和胎衣的车辆每次进场前必须清洗干净，并进行消毒。对死猪的处理必须要一天二次，死猪不能在猪场内过夜。死猪处理完毕后及时对场地进行消毒。
8、发动全体员工进行灭鼠灭猫活动，并作适当的奖励。
牧业有限公司
2009年12月
篇3：办公室，档案，公章管理制度
办公室，档案，公章管理制度 本文关键词：公章，管理制度，办公室，档案
办公室，档案，公章管理制度 本文简介：办公室管理制度为完善公司的行政管理机制，建立规范化的行政管理，提高行政管理水平和工作效率，使公司各项行政工作有章可循、照章办事，特制订本制度。文件收发规定一、董事会和公司的文件由办公室拟稿。文件形成后，属董事会的由董事长签发，属公司的由总经理签发。业务文件由有关部门拟稿，分管副总经理或总工程师审核、
办公室，档案，公章管理制度 本文内容：
办公室管理制度
为完善公司的行政管理机制，建立规范化的行政管理，提高行政管理水平和工作效率，使公司各项行政工作有章可循、照章办事，特制订本制度。
文件收发规定
一、董事会和公司的文件由办公室拟稿。文件形成后，属董事会的由董事长签发，属公司的由总经理签发。
业务文件由有关部门拟稿，分管副总经理或总工程师审核、签发。
属于商业秘密的文件，核稿人应该注“秘密”字样，并确定报送范围。秘密文件按保密规定，由专人印制、报送。
二、董事会和公司的文件由办公室负责报送。送件人应把文件内容、报送日期、部门、接件人等事项登记清楚，并报告报送结果。
三、经签发的文件原稿送办公室存档。
四、外来的文件由办公室文书负责签收，并于接件当日填写阅办单，按领导批示的要求送达有关部门，办好文件阅办;属急件的，应在接件后即时报送。
五、文件阅办部门或个人，对有阅办要求的文件，应在三日内办理完毕，并将办理情况反馈至办公室。三日内不能办理完毕的，应向办公室说明原因。
档案管理制度
一、所有档案文印人员应遵守公司的保密规定，不得泄露工作中接触的公司保密事项。
二、打印正式文件，必须按文件签发规定由总经理签署意见，然后打印。如发传真均需逐项登记，以备查验。
三、文印人员必须按时、按质、按量完成各项打字、传真、复印任务，不得积压延误。工作任务繁忙时，应加班完成。办理中如遇不清楚的地方，应及时与有关人员校对清楚。
四、文件、传真等应及时发送给有关人员。因积压延误而致工作失误或造成损失的，追究当事人的责任。
五、严禁擅自为私人打印、复印材料，违犯者视情节轻重给予罚款处理。
六、公司文件原件，照册登记存档。
七、档案管理员未经办公室批准，文件原稿不能向他人复印外借。
八、如公司办理其它事宜领用文件时，经办公室批准，承办人办理借还手续方可。
办公用品
购置领用规定
一、公司领导及未实行经济责任制考核部门所需的办公用品，由办公室填写《资金使用审批表》，报总经理审批后购置。实行经济责任制考核的部门所需购置办公用品，到办公室领用，办理出入库手续，明确金额。需购置的，由部门负责人填写《资金使用审批表》，报总经理审批后由办公室购置。大额资金的使用，由总经理审核并报董事长批准后办理。
二、办公用品购置后，须持总经理审批的《资金使用审批表》和购货发票、清单，到办理出入库手续。未办理出入库手续的，财务部不予报销。
三、各部门所用的专用表格等印刷品，由部门自行制定格式，按规定报总经理审批后，由办公室统一印制。
四、办公用品只能用于办公，不得移作他用或私用。
五、所有员工要勤俭节约，杜绝浪费，努力降低消耗和办公费用。
公章管理规定
一、公司文件、申请、协议、合同等，须加盖印章时，要对文字、用语进行校对无误方可加盖公章。
二、外单位或个人，与公司有合作行为的，因某种情况须加盖印章时，要经总经理批准方可加盖，如行成法律诉讼的必须由董事会或董事长批准方可加盖印章。
三、如因某种业务须要带公章前往办理，办公室须派专人前往，或经总经理批准办理带章外出手续方可。
四、未经批准私自带章外出给公司带来重大损失和极坏影响时，公司将对相关人员进行依法追究。