经费会计工作总结（共4篇）
第1篇：经费会计职责
一、统筹安排预算内外资金，认真搞好本单位的收支预算。支出必须按照统一的、经批准的财政预算执行，不得随意扩大开支范围和提高开支标准，以及做好年终部门决算编审工作。
二、加强会计监督，坚持原则，秉公理财。支出必须做到手续齐全，要有合法的原始凭证，有经办人签字，有财务负责人签字，有具体用途。对违反支出规定的单据，一律不予受理。
三、根据会计制度和财务制度的规定，认真做好各项资金的算帐、记帐、报帐等日常会计核算工作，如实反映财务收支情况，按时报送会计报表。对财务执行情况进行综合分析，分析原因，提高资金使用效益。
四、搞好行政事业单位收费资金的核算和管理，及时上交财政专户，不得挪用坐支，并按照收支两条线原则管好用活预算外资金。
五、做好固定资产的登记入账工作，定期与固定资产管理员核对，做到账账相符、账实相符。
六、对往来款项及时清理，防止不合理使用和呆帐发生。
七、按规定整理、保管凭证，帐簿等一切会计档案资料，严格执行会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，遵守国家保密制度。
财政专项资金帐户会计岗位职责
,1,处理专户会计的日常核算事务～通过账务处理系统办理本级财政专户资金收支、调拨及往来款项的会计核算工作～及时反映专户往来资金情况并提出处理建议。
,2,按月与出纳对账～按月与各业务股室核对财政专项资金的收、支、余～并向局领导及相关股室报送财政专项资金收支情况表。
,3,负责专户资金调度和月度收支分析工作。
,4,做好本级财政决算中专户资金部分的编制、审核汇总工作。
,5,指导监督乡镇及县级预算单位的专户资金核算工作。
,6,保管,代管,好专户拨款私章～确保专户资金拨付安全。
,7,做好专户会计档案管理归档工作, ,8,做好专户资金用款计划申请的审核～支付中心专户资金用款额度汇总表的审核～实拨资金程序中拨款通知书的审核。 ,9,协助办理专户资金与财政审计有关的工作。
10,负责撰写信息。 , ,11,完成领导交办的其他事项。
第两篇：学校经费会计核算
学校经费会计核算
本次培训使用财政部财预字[1997]288号《事业单位会计制度》（1997-12-31颁布）。
通用会计科目
一、会计科目表
序号
编号
科目名称
（一）资产类
1 101
现金
2 102
银行存款
3 106
应收账款
4 108
预付账款
5 110
其他应收款
115
材料
10
120
固定资产
（二）负债类
11
201
借入款项
203
应付账款
207
其他应付款
209
应缴财政专户款
（三）净资产类
15
301
事业基金
89
302
固定基金
17
303
专用基金
306
事业结余
19
308
结余分配
（四）收入类
20
401
财政补助收入
21
403
上级补助收入
22
404
拨入专款
23
405
事业收入
24
413
其他收入
（五）支出类
24
503
专款支出
25
504
事业支出
一、收入核算（财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、其他收入）
青海省发展和改革委员会关于印发《青海省规范中小学服务性收费和代收费管理意见》的通知规定：农村地区义务教育阶段学校，除按规定向学生收取作业本费、向自愿入伙的学生收取伙食费外，不得收取其他任何费用。严禁将讲义资料、试卷、电子阅览、计算机上机、取暖、降温、饮水、校园安全保卫等作为服务性收费和代收费事项。执行三江源地区教育补偿政策资助的地区，不得向义务教育阶段学生收取课堂作业本费。
90 高中及职校要严明确规定收费项目和收费标准，严格执行“收支两条线”管理，禁止擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准和搭车收费等违纪行为。规范使用事业收费专用票据。 义务教育阶段学校不得从事经营活动。
第401号科目财政补助收入
1．本科目核算学校按照核定的预算和经费领报关系收到的由财政部门或上级单位拨入的各类事业经费。为加强预算资金的核算管理，主管会计单位应编报季度分月用款计划。事业单位在使用财政补助时，应按计划控制用款，不得随意改变资金用途。
2．收到财政补助收入时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；缴回时作相反的会计分录。平时本科目贷方余额反映财政补助收入累计数。
3．年终结账时，将本科目贷方余额全数转入“事业结余”科目，借记本科目，贷记“事业结余”科目。 4．年终结账后，本科目无余额。
5．本科目应按“国家预算收入科目”的“款”级科目设明细账。
第403号科目 上级补助收入
1．本科目核算学校收到上级单位拨入的非财政补助资金。 2．收到上级补助收入时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 3．年终将本科目余额全数转入“事业结余”科目，借记本科目，贷记“事业结余”科目。
4．年终结账后，本科目无余额。
91 第404号科目 拨入专款
1．本科目核算学校收到财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金。
2．收到拨款时，借记“银行序款”科目，贷记本科目；缴回拨款时，作相反的会计分录。平时，本科目贷方余额反映拨入专款累计数。 3．年终结账时，对已完工的项目，将本科目与“拨出专款”、“专款支出”科目对冲，借记本科目，贷记“拨出专款”、“专款支出”科目，其余额按拨款单位规定办理。
4．本科目应按资金来源和项目设明细账，进行明细核算。
第405号科目 事业收入
1．本科目核算学校开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。单位收到的从财政专户核拨的预算外资金和部分经财政部门核准不上缴财政专户管理的预算外资金，也在本科目核算。
2．收到款项或取得收入时，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目；经财政部门核准，预算外资金实行按比例上缴财政专户办法的单位取得收入时，应按核定的比例分别贷记“应缴财政专户款”和本科目，实行预算外资金结余上缴财政专户办法的单位，平时取得收入时，先全额通过本科目反映，定期结算出应缴财政专户资金结余时，再将应上缴财政专户部分扣出，借记本科目，贷记“应缴财政专户款”科目。
3．期末，应将本科目余额转入“事业结余”科目，借记本科目，贷记“事业结余”科目。结转后本科目应无余额。
92 4．学校应根据事业收入种类或来源，设置明细账。
第413号科目 其他收入
1．本科目核算学校除上述各项收入以外的收入。如利息收入、外单位捐赠未限定用途的财物、其他单位对本单位的补助以及其他零星杂项收入等。
2．其他收入以单位实际收到数额予以确认。取得收入时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目，收入退回时作相反的会计分录。 3．年末，将本科目贷方余额全数转入“事业结余”科目，借记本科目，贷记“事业结余”科目。结转后本科目应无余额。
4．本科目应按收入种类，如 “固定资产出租”、“捐赠收入”等设置明细账。
二、支出核算(事业支出、专款支出)
严格控制支出范围，明确规定公用经费只能用于教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等，不得用于在发放职人员工资、教职工福利、基本建设、偿还债务等方面的开支，也不得借给与学校正常业务活动无关的单位和个人。基本支出、项目支出不得混用。教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%安排，用于教师按照学年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助、资料费和住宿费等。项目支出应当按照规定专款专用，不得挤占和挪用。
第503号科目 专款支出
93 1．本科目核算由财政部门、上级单位和其他单位拨入的指定项目或用途并需要单独报账的专项资金的实际支出数。
2．专款支出主要有科研课题经费、挖潜改造资金、科技三项费用等指定项目或用途的支出。
3．事业单位按指定的项目或用途开支工、料费时，借记本科目，贷记“银行存款”，“材料”等科目；项目完工向有关部门单独列报时，借记“拨入专款”科民贷记本科目。 4．本科目按专款的项目设明细账。
第504号科目 事业支出
1．本科目核算学校开展各项专业业务活动及其辅助活动发生的实际支出。有财政补助收入的事业单位，其财政补助资金必须按拟定的用途使用，不得自行改变资金用途。
2．事业支出应按以下科目进行明细核算：工资和福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出等。
3．事业支出的报销口径规定如下：（1）对于发给个人的工资、津贴、补贴和抚恤救济费等，应根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证后列报支出。（2）购入办公用品可直接列报支出。购入其他各种材料可在领用时列报支出。（3）购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和”固定基金”科目。（4）其他各项费用，均以实际报销数列报支出。
4．发生事业支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。当年支出收回时作冲减事业支出处理。
94 5．年终，将本科目借方余额全数转入“事业结余”科目，借记“事业结余”，贷记本科目，结转后无余额。
事业支出要严格按事业支出的目、节科目进行明细分类核算，主要有：
工资福利支出（基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食费、伙食补助费、绩效工资、其他福利支出）
商品和服务支出（办公费、印刷费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、差旅费、维护费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、其他商品和服务支出） 对个人和家庭补助支出（生活补助、助学金、奖励金）
其他资本性支出（房屋建筑物购建、办公设备购置、大型修缮等） 将票据分类后分别粘贴，根据一事一单原则，编制记账凭证。 对原始凭证要求：①所有凭证都要合理合法，有经手人签字，校长签字，主管校长审核，经学校校务委员会讨论通过。②自制原始凭证如：发放奖金、代课费、代课费、零工工资及各类津补贴等都要造册经领款人签字，差旅费和在本单位食堂就餐的招待费，都要填制专门的报销凭据。③外来原始凭证如：培训费要有主办单位通知或相关的审批手续作为附件，维修及采购要按要求通过审批，并签订采购合同，通过有关部门验收合格。④对手续不完备的，不按规定预付资金的，会计不得办理结算和付款手续。
三、资产的核算(现金、银行存款、预付帐款、其他应收款、材料、固定资产等)
95
（一）流动资产的管理与核算（提取备用金不得超限额，有专门用途的资金要办理借款手续，暂存及暂付款要及时清理，学校不得借款与学校业务无关的任何单位和个人。）
（二）固定资产管理与核算（固定资产要建好台账，并且在作报固定资产购置费用时编制固定资产增加分录，对固定资产进行清理时，对盘盈及盘亏资产要明确责任后及时办理资产增减手续，并进行账务处理。 第101号科目 现金
1．本科目核算学校的库存现金。
2．收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数额。
3．各学校应设置“现金日记账”，出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符 。 第102号科目 银行存款
1．本科目核算学校存入银行的各种存款。各学校应加强对本单位银行账户的管理，由会计部门统一在银行开户，避免多头开户。 2．学校将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目，提取和支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映事业单位银行存款数额。
3．学校按开户银行名称以及存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余
96 额。银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”，调节相符。 第108号科目 预付账款
1．本科目核算按照购货、劳务合同规定预付给供应单位的款项。 2．学校预付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到所购物品或劳务结算时，根据发票账单等所列的金额，借记“材料”等科目，贷记本科目。补付的货款，借记本科目，贷记“银行存款”科目；退回多付的货款，借记“银行存款”科目，贷记本科目。本科目借方余额为尚未结算的预付款项。 3．本科目应按供应单位名称设置明细账。
第110号科目 其他应收款
1．本科目核算学校的其他应收、暂付款项。包括：借出款、备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。
2．发生其他各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额为尚未结算的应收款项。
3．本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账。
第115号科目 材料
1．本科目核算学校库存的物资材料以及达不到固定资产标准的工具、器具、低值易耗品等，随买随用的零星办公用品，可在购进时直接列作支出，不适用本科目。
97 2．材料入账价值的确认：（1）购入材料，应以购价、运杂费作为材料入账价格。从一般纳税人购进的，其购进材料应按实际支付的含税价格计算。（2）材料出库可以根据实际情况选择先进先出法或加权平均法确定其实际成本。
3．科目使用方法：（1）购入自用材料并已验收入库的，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。领用出库时，借记“事业支出”等科目，贷记本科目。
4．学校的材料，每年至少盘点一次，发生盘盈、盘亏等情况，属于正常的溢出或损耗，按照实际成本，作增加或减少材料处理，其中属于经营用材料同时相应冲减或增加“经营支出”，属于事业用材料应冲减或增加“事业支出”。
5．本科目的期末借方余额为学校材料的实际库存数。
6．本科目应按照材料的保管地点、材料的种类和规格设置明细账，并根据材料的收、发凭证逐笔登记。
第120号科目 固定资产
1．本科目核算学校固定资产的原价。
2．学校应根据规定的固定资产标准和分类，结合本单位情况，制定固定资产目录，作为核算依据。
3．学校的固定资产按下列规定的价值记账。（1）购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价或调拨款、运杂费、安装费等记账。购置车辆按规定支付的车辆购置附加费计入购价之内。（2）自制的固定资产，按开支的工、料、费记账。（3）在原有固定资产基础上进行改建、
98 扩建的固定资产，应按改建、扩建发生的支出减去改建、扩建过程中的变价收入后的净增加值，增记固定资产。（4）接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或根据所提供的有关凭据记账，接受固定资产时发生的相关费用，应当计入固定资产价值。（5）盘盈的固定资产，按重置安全价值入账。（6）已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值入账，待确定实际价值后，再进行调整。购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。
4．本科目使用方法：（1）学校购置固定资产时，应按资金来源分别借记“事业支出”、“专款支出”等科目，贷记“银行存款”科目，同时借记本科目，贷记“固定基金”科目。（2）单位接受捐赠的固定资产，借记本科目，贷记“固定基金”科目。（3）盘盈的固定资产，按重置价借记本科目，贷记“固定基金”科目。（4）因报废、毁损及盘亏等原因减少的固定资产，按减少固定资产的原值，借记“固定基金””科目，贷记“固定资产”科目。清理报废、毁损固定资产的残值变价收入和清理费用列入专用基金科目中的修购基金。（5）出售固定资产时，按实际收到的价款借记“银行存款”科目，贷记“应缴财政专户款”科目，同时按原价借记“固定基金”科目，贷记本科目。 5．事业单位应按固定资产分类设置明细账和固定资产卡片进行明细核算。
四、负债核算（借入款项、应付帐款、其他应付款、应缴财政专户款等）
严禁义务教育阶段学校举借债务，非义务教育阶段学校不得违反规定
99 举借债务。中小学不得提供担保。 第201号科目 借入款项
1．本科目核算事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。
2．借入款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；归还本金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；支付借款利息，借记“事业支出”、“经营支出”科目，贷记“银行存款”科目。 3．本科目贷方余额反映尚未归还的借入款余额。 4．本科目应按债权单位设置明细账。
第203号科目 应付账款
1．本科目核算事业单位因购买材料、物资或接受劳务供应而应付给供应单位的款项。本科目适用于实行内部成本核算的事业单位。 2．单位购入材料、物资等已验收入库，但货款尚未支付时，应根据有关凭证，借记“材料”等有关科目，贷记本科目。单位接受其他单位提供的劳务而发生的应付未付款项，应根据供应单位提供的发票账单，借记有关支出（费用）科目，贷记本科目。
3．单位偿付应付账款时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。单位开出、承兑商业汇票抵冲应付账款时，借记本科目，贷记“应付票据”科目。
4．本科目应按供应单位设明细账。
第207号科目 其他应付款
1．本科目核算学校应付、暂收其他单位或个人的款项，如租入固定
100 资产的租金、存入保证金、应付统筹退休金、个人交存的住房金等。 2．单位发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”、“事业支出”、“经营支出”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3．本科目应按应付、暂收款项的类别或单位、个人设置明细账。
第209号科目 应缴财政专户款
1．本科目核算学校按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。应上缴财政专户的预算外资金范围按财政部规定办理。
2．收到应缴财政专户的各项收入时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；上缴财政专户时，作相反会计分录。
3．本科目贷方余额，反映应缴未缴数。年终本科目无余额。
4．本科目应按预算外资金的类别设置明细账。
五、净资产的核算（事业基金、固定基金、专用基金、事业结余、结余分配）
第301号科目 事业基金
1．本科目核算学校拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存结余资金等。本科目应按核算的业务内容下设“一般基金”和“投资基金”两个明细科目。“一般基金”主要用以核算滚存结余资金；“投资基金”用以核算对外投资部分的基金。
2．年终，单位应将当期末分配结余转入本科目，借记“结余分配”科目，贷记本科目（一般基金）。对于项目已经完成的拨入专款结余，按规定留归本单位使用的，转入本科目核算，借记“拨入专款”科目，
101 贷记本科目（一般基金）。 第302号科目 固定基金
1．本科目核算学校因购入、自制、调入、融资租入（有所有权的）、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金。
2．新建、购入固定资产时，借记有关支出科目，贷记“银行存款”等科目，同时借记“固定资产”科目，贷记本科目。融资租入固定资产，按实际支付的租金，借记有关支出科目，贷记本科目。接受捐赠的固定资产，借记“固定资产”科目，贷记本科目。盘盈的固定资产，按重置完全价值借记“固定资产”科目，贷记本科目；盘亏的固定资产，按账面原价借记本科目，贷记“固定资产”科目。出售，对外投资转出固定资产，借记本科目，贷记有关科目。
第303号科目 专用基金
1．本科目核算学校按规定提取，设置的有专门用途的资金的收入、支出及结存情况。
2．事业单位专用基金的种类主要包括：职工福利基金等。
3．清理报废固定资产残值变价收入转入时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；支付清理报废固定资产所发生的清理费用时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。年终，事业单位按规定比例从当年结余计提职工福利基金时，借记“结余分配——职工福利基金”等科目，贷记本科目。
4．使用专用基金时，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目。
5、期末，本科目贷方余额为单位专用基金结存数。
102
6、本科目应按专用基金种类设明细账。
第306号科目 事业结余
1．本科目核算学校在一定期间除经营收支外各项收支相抵后的余额（不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余）。 2．期末，计算结余时，应将“财政补助收入”、“上级补助收入”、“事业收入”、“其他收入”等科目余额转入本科目，借记“财政补助收入”、“上级补助收入”、“事业收入”及“其他收入”科目，贷记本科目；将“事业支出”等科目余额转入本科目，借记本科目，贷记事业支出”等科目。
3．本科目贷方余额为当期实现的结余。
4．年度终了，单位应将当年实现的结余全数转入“结余分配”科目，结转后，本科目无余额。
注意：学校公用经费结余要结转下年继续使用，不能参与分配。学校非财政拨款结余可以按照有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额。义务教育阶段学校不提取修购基金、不得进行对外投资。 第308号科目 结余分配
1．本科目核算学校当年结余分配的情况和结果。
2．本科目一般应设置 “提取专用基金”等明细科目。单位计算出应提取的专用基金，借记本科目（提取专用基金），贷记“专用基金”科目。
3．年终，应将当年事业结余和经营结余全数转入本科目，借记“事
103 业结余”、“经营结余”科目，贷记本科目。 4．本科目贷方余额，为未分配结余。
5．分配后，单位应将当年未分配结余，全数转入“事业基金——一般基金”科目，借记本科目，贷记“事业基金——一般基金”科目。结转后，本科目应无余额。
6．单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及到以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过“事业基金”科目进行核算，并在会计报表上加以注明。
举例：
1、3月1日学校收到教育局拨入公用经费350,000元（根据拨款单及收据）
借：银行存款350,元
贷：财政补助收入-工资福利200,元
-商品和服务50,元 -对个人和家庭的补助100,元
2、3月1日收到教育局拨入学生生活费900,000元（根据拨款单明细及收据）
借:银行存款900,元
贷：财政补助收入-学生伙食费-省级600,元
-州级100,元
-县级150,元
-三江源补助50,元
104
3、3月1日收到省培训中心拨教师培训费150,000元(根据银行进账单及收据) 借：银行存款150,元
贷：上级补助收入-教师培训费150,元
4、3月1日收到学生交杂费160,000元，上机费60,000元,住宿费60,000元,取暖费48,000元,并交存银行(根据收据、收费明细及银行交款单)（针对高中及职校） 借:银行存款328,元
贷:应缴财政专户款328,元
5、上缴学杂费、上机费、住宿费、取暖费（缴款单） 借：应缴财政专户款328,元
贷：银行存款328,元
6、3月10日财政返还上缴学杂费160,000上机费60,000元、住宿费60,000元、取暖费48,000元（拨款单及收据） 借：银行存款328,元
贷：事业收入-学杂费160,元
-上机费60,元
-住宿费60,元
-取暖费48,元
7、3月21日收到第一季度利息3,500元（银行利息单） 借：银行存款3,元
贷：其他收入-利息3,元
105
8、3月22日拨入校园文化公园建设款500,000元（进账单及收据） 借:银行存款500,元
贷:拨入专款-校园文化公园500,元
9、3月22日某学校开出支票5,000元购买零星办公用品（发票及支票存根）
借：事业支出-商品和服务支出-办公费5,元
贷：银行存款5,元
10、3月22日某学校经批准从A公司采购一批电脑价值110,000元 订采购立合同后，根据合同规定预付30,000元（有效合同及供货方借据、支票存根）
借：预付账款-A公司30,元
贷：银行存款30,元
11、3月26日收到办公设备并经有关部门验收合格、入库后（发票及入库单）
借：事业支出-其他资本性支出-办公设备购置110,元
贷：预付账款-A公司30,元
银行存款80,元 同时：
借：固定资产-电脑110,000元
贷：固定基金110,元
12、3月26日学校交取暖费100,000元（支票及发票） 借：事业支出-商品和服务支出-取暖费100,元
106
贷：银行存款100,元
13、3月26日付教师培训费100,000元（发票及支票存根）
借：事业支出-商品和服务支出-教师培训100,元 贷：银行存款100,元
14、3月26日发放代课老师、保安、零工工资300,元（签名或者有银行存款账号的工资花名册及支票存根）
借：事业支出-工资福利支出-其他工资福利支出300,元
贷：银行存款300,元
15、3月26日发放校长、教务主任、班主任、教师骨干等津贴150,元（签名或者有银行存款账号的工资花名册及支票存根） 借：事业支出-工资及福利支出-津贴补贴150,元
贷：银行存款150,元
16、3月26日发放目标考核奖及高考奖50,000元（签名或者有银行存款账号的工资花名册及支票存根）
借：事业支出-对个人和家庭的补助-奖励金50,元
贷：银行存款50,元
17、3月26日在校园文化建设工程招投标中，乙公司中标价为500,000元，根据合同规定，预付乙公司工程款150,000元（中标通知书、有效合同、预算、中标单位借据、支票存根或电汇单） 借：预付账款-乙公司150,元
贷：银行存款150,元
18、3月26日校园文化建设工程完工，根据工程结算单（完工资金
107 500,000元）及项目有关部门验收合格支付220,000元（工程决算、发票、验收单）
借:专款支出-校园文化500,元
贷:银行存款220,元
预付账款-乙公司150,元
应付帐款-乙公司105,元
其他应付款-乙公司25,000元
19、3月26日提备用金2,元（支票存根） 借：现金2,元
银行存款2,元
20、3月26日李某出差预借差旅费1,元（借据及支票存根） 借：其他应收款-李某1,元
贷：现金1,元
21、3月29日李某出差回来报销差旅费800元,交回现金200元（发票、交回现金收据）
借：事业支出-商品和服务支出-差旅费元
现金元
贷：其他应收款-李某1,元
22、3月29日期末清理时，报废一批电脑，账面价值30，000元，经鉴定属于达到报废年限（有关文件）
借：固定基金30,元
贷：固定资产-电脑30,元
108
23、3月29日用银行存款支付乙公司工程款105,000元（收据及支票存根）
借：应付账款-乙公司105,元
贷:银行存款60,元
109
第3篇：专项经费会计处理
(三) 企业会计核算
1、企业收到省科技厅下拨的科技经费时，应做会计分录： 借：银行存款
贷：专项应付款———(X X课题)
2、企业发生课题经费支出时，应做会计分录：
①研发活动所发生的费用实际发生时，应按与企业自己生产的产品相同的方法进行归集，并在“生产成本”科目下单列项目核算 借：生产成本——技术开发(或服务)(X X课题) 贷：银行存款
②若有关支出最终将形成固定资产 借：在建工程——X X课题 贷：银行存款
3、企业在课题完成后结转处理，应做会计分录：
①形成固定资产并按规定留给企业的部分，作为国家资助，计入“资本公积”科目；
借：固定资产——X X课题 贷：在建工程——X X课题 同时
借：专项应付款——X X课题 贷：资本公积——拨款转入(X X课题)
②形成产品并按规定留给企业的部分，作为国家资助，计入“资本公积”科目； 借：库存商品
贷：生产成本——技术开发(或服务)(X X课题) 同时
借：专项应付款——X X课题 贷：资本公积——拨款转入(X X课题)
③费用支出未形成资产需核销的部分，经省科技厅批准予以核销； 借：专项应付款——X X课题
贷：生产成本——技术开发(或服务)(X X课题) 贷：在建工程——X X课题
④结余的专项拨款计入“资本公积”科目。 借：专项应付款——X X课题 贷：资本公积——拨款转入(X X课题)
第4篇：教育经费工作总结
屏边二中08年农村义务教育经费保障管理机制改革
工作总结
农村义务教育经费保障机制改革惠及全家万户，是一项德政工程，民心工程，这项工作政策性强、涉及面广，任务重、意义大。现将今年的此项工作情况总结如下：
一、加强领导，精心组织
首先组织领导到位，为了加强对这项工作的领导，我校成立了农村义务教育经费保障管理机制领导小组，由校长任组长，党支部、财务室、教务处、政教出等各处室领导及教职工代表组成成员。领导小组下设办公室财务处。
其次管理监督到位。我们明确各自的岗位职责，加强监督检查，确保资金专款专用。
再次舆论宣传到位，此项改革是德政工程、阳光工程、民心工程，我们积极让每位学生和家长都了解此项改革的内容，高度重视农村义务教育经费保障改革的宣传工作，制定切实可行的宣创方案，广泛宣传，使党和政府的这项惠民政策家喻户晓、深入人心，营造良好的改革环境，确保农村义务教育经费保障机制改革顺利进行。
二、严谨编制预算，规范学校收支。
学期伊始，我校根据上级部门的部署要求，编制了《2008年农村义务教育学校预算报表》，将各项支出全部纳入预算管理，在编制过程中，我们本着节约、高效的原则，由校长牵头，总务处、政教出、教导处配合财务室，全局考虑，兼顾各口，为了学校的发展，我们做出了合理严谨的预算，加强财务管理，严格按照预算办理各项支出，精打细算，厉行节约，提高资金使用效率。
三、严格规范收费行为，坚决杜绝学校乱收费
新机制的实行，从制度上和源头上为规范农村中小学收费行为，坚决治理乱收费提供了根本保证。实行新机制后，上级财长提高了农村中学经费补助，增加了农村义务教育的各项经费需求，政府在财政预算里都给予了基本保障，所以，我校没有任何乱收费的理由，也没有再向学生收取过任何费用。
四、强化资金管理，专款专用
根据相关文件我校在06年设立了教育经费特设专户，主管部门依据学校提交的用款计划按时足额拨付资金，学校每月按时到上级部门报账核对，真正做到资金的“两上两下”。 2008年，我校严格按照《屏边县第二中学公用经费管理 暂行办法》、《屏边二中义务教育阶段家庭经济困难寄宿学生生活费补助资金管理暂行办法》，对专项资金做到专款专用。
五、加快教育综合改革，努力提高质量和效益
深化改革，提高教育质量和办学效益，促进教育均衡发展，既是建立新机制对教育工作提出的新要求，也是这次改革的出发点和落脚点。为此，我校应扎实推进农村中学校课程改革，全面实施素质教育，加大统筹协调，大力推进城乡教育均衡发展，不断缩小城乡教育差距，努力促进教育公平。
屏边二中 2008年11月7日
屏边县第二中学公用经费管理
暂 行 办 法
第一条：为规范和加强我校公用经费的管理，提高资金使用效益，根据《云南省农村中小学公用经费管理暂行办法》的文件精神，制定本办法。
第二条：基本原则：① 贯彻执行国家有关法律、法规及学校统一的财务管理制度；② 坚持勤俭节约方针；③ 坚持收支两条线。
第三条：主要任务：① 依法多渠道筹集资金；② 合理编制学校公用经费预算，坚持勤俭节约的原则，提高资金使用效率；③加强资金管理，防止资金流失；④建立健全财务规章制度；⑤严格执行财务制度并加强监督管理 。
第四条：具体要求：①强化预算；②严格控制预算外支出；③严控接待费；④把好立项、合同、票据、入帐和采购关。
第五条：建立健全财务管理机构
1、建立屏边二中公用经费财务工作管理小组，负责日常财务管理工作。财务工作管理小组在管理组长的领导下工作，重要财务事项由管理小组讨论决定。
2、财务工作管理小组具体负责：制定和落实管理规章制度，编写预算，管理日常财务工作，定期向管理小组和学校负责人汇报财务运行情况，坚持公开、合法、合理使用资金。 第六条：财务管理暂行规定
1、按照学校《财务管理暂行规定》，实行“一级核算，二级处理”的财务管理模式，学校的一切财务收支必须由学校财务处核算，按规定进入财务处的饿资金不得以任何名义存入其他任何单位。
2、学校的公用经费支出项目：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置、房屋、建筑物及仪器设备的日常维修、维护等。不得用于人员经费、基本补助费、资料费和住宿费等开支。
3、加强各类支出的管理和控制，学校年度事业支出要求严格遵循“量入为出、收支平衡”的原则，预算内支出发生前要经过书面报告、审批等程序，预算外指出要求严格审批，未经一定程序批准，任何人无权发生无预算或超预算的开支项目。
4、对专项经费的支出要纳入预算，建立帐目，专款专用。对专项资金的收支情况及使用效果，要按上级规定报送书面报告，接受上级有关部门的检查和验收。
5、严格按照“轻重缓急、统筹兼顾”的原则安排公用经费，既要保证开展日常教育教学活动所需的基本开支，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支。
6、按照规定，细化支出范围与标准，加强实物消耗核算，建立规范的经费、实物等的管理程序，厉行节约，提高经费使用效率。
7、建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、出进库、保管、领用制度，明确责任，严格管理。
8、每年至少两次在校内公布公用经费的使用情况，接受师生和群众的监督。
9、财务报销应由经办人和验收人签字，财务工作管理小组组长和学校主管财务的校长审核。
10、加强对重大项目资金的管理，配合学校有关部门按学校有关规定进行管理。支出及采购唷管理小组讨论决定。
11、财务事项和票据应在发生后一个月内签批审核完毕，餐费应该由主要参
加人签字。 第七条：财务监督
1、财务工作管理小组要建立工作规范和制约机制，每月核对帐目，定期公布，接受监督。
2、建立健全离任审计制度。在财务工作责任人离任时，配合学校对其工作业绩、经济责任和任期内财务状况予以审计，在管理机制上加强对经济责任人的制约。
3、学校财务印章要有专人保管，建立严密使用审批登记手续。
4、不断加强学校财务负责人、工作人员政治素质和业务素质的提高，要学法、知法、守法、执法，要勤奋工作、合法工作、高效工作、优质工作。
5、学校公用经费管理小组每年组织一次对公用经费使用的自查，对有不足的使用项目依次进行改善，加大对工作人员的监督力度，对财务工作中出现的违法违纪现象严加查处，并追究相关人员的责任。 第八条：本办法自制定之日起执行。
第九条：本办法有屏边县第二中学公用经费管理领导小组负责解释。
屏边二中 2006年3月
屏边二中义务教育阶段家庭经济困难寄宿学生生活费补助资金管理暂行办法
为切实加强学校义务教育阶段家庭经济困难寄宿学生生活费补助资金管理，提高资金使用效益，根据《国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知》（国发[2005]43号）和云南省人民政府办公厅关于印发云南省深化农村义务教育经费保障机制改革实施方案的通知》（云政办发[2006]36号）精神，特制定本办法。
一、享受寄宿生生活费补助政策的对象：在义务教育阶段学校就读的家庭经济困难寄宿学生。
二、家庭经济困难寄宿学生的条件
（一）享受最低生活保障政策家庭的寄宿学生；
（二）烈士子女、孤儿、残疾寄宿学生；
（三）因不可抗力而造成的家庭经济困难的学生；
（四）家庭年均收入低于500元的寄宿学生。
三、补助标准：750元／生、年。
四、资金来源：由中央、省、州预算安排。
五、贫困家庭学生的审批程序
贫困家庭学生每学年评定一次。每学年开学初由贫困学生本人向所在学校提出申请，填写贫困家庭寄宿学生生活费补助申请，并向学校提交由所在村委会出具的家庭经济状况证明。学校成立评审小组，对申请资助学生的情况进行审核后提出贫困生资助名单，并在学生家长所在村委会进行公示，公示期不少于7天。公示期满后，将资助学生名单报学校义务教育经费保障机制改革工作领导小组审批确定并报师学校财务室备案。
六、资金的发放
补助贫困家庭寄宿生生活费资金由学校采用打入学生饭卡或发放饭票等形式补给。
七、专项资金的管理
贫困家庭寄宿学生生活费补助资金由教育局实行集中支付，拨入学校开设的专项资金特设专户实行专帐管理。学校必须确保专项资金落实到位，并确保按照规定用途和标准使用，严禁以任何理由、任何方式截留、滞留、挤占和挪用，或用于平衡财务预算。政策具体实施情况要接受财政、教育等行政主管部门的检查与监督，并向社会公布，接受社会监督。
八、档案的管理
学校要建立健全资金管理档案。内容包括制定的相关政策法规、规章制度、管理办法等文件、相关批文、有学生或学生家长（或法定监护人）签名的贫困生资助名单、申请贫困生资助时提供的“最低生活保障金领取证”复印件、由所在村委会出具的家庭经济状况证明等。建立的档案应当能够完整地反映工作的整体情况。
十、本办法自2008春季学期起执行。
十
一、本办法由学校义务教育经费保障机制改革工作领导小组负责解释。
屏边二中 2008年3月
寄宿制贫困家庭学生生活费发放
工作总结
我校在寄宿制贫困家庭学生生活费发放方面，严格按照《屏边县第二中学义务教育阶段家庭经济困难寄宿学生生活费补助资金管理暂行办法》中“贫困家庭学生的审批程序”执行。贫困家庭学生每学年评定一次。每学年开学初由贫困学生本人向所在学校提出申请，填写贫困家庭寄宿学生生活费补助申请，并向学校提交由所在村委会出具的家庭经济状况证明。学校成立评审小组，对申请资助学生的情况进行审核后提出贫困生资助名单，并在学生家长所在村委会进行公示，公示期不少于7天。公示期满后，将补助学生名单报学校义务教育经费保障机制改革工作领导小组审批确定并报师学校财务室备案。 发放过程中，由学校义务教育经费保障机制改革工作领导小组监督，专款专用，不截留、挤占、挪用学生生活补助，确保每一分钱都用在学生的饭碗中。并且从中教育学生，使学生懂得党和国家对贫困寄宿生的关爱与帮助，好好学习，报效祖国！
屏边二中2008年义务教育经费专项检查
自查报告
一、组织机构设立情况
为了认真贯彻落实农村义务经费保障机制改革政策，促使我校农村义务教育经费各项改革政策落实到位，在乡农村义务教育经费保障机制改革领导小组的领导下，我校成了屏边二中公用经费财务工作管理小组，其组成成员如下：
组 长：毛国荣（屏边二中校长）
副组长：李 瑛（屏边二中副校长、党支部书记）
吴志东（屏边二中副校长）
成 员：毛文鸿（屏边二中总务主任）
黄学良（屏边二中教导主任）
窦红洗（屏边二中政教主任）
陈红七（屏边二中办公室主任）
李 锐（屏边二中财务人员）
财务管理小组在组长毛国荣校长的领导下，负责日常财务管理工作，重要财务事项由管理小组讨论决定。 二、资金落实情况
自2008年1月起至2008年8月31日，我校接到上级拨付2008年春季公用经费229,元，其中央拨款183,元，省级拨款22,元，州级拨款22,元，应到位时间2008年3月，实际到位时间2008年3月13日。另接到2007年秋季公用经费追加款59,元，应到位时间2008年4月，实际到位时间2008年4月7日；接到上级拨付2008年春季寄宿生生活补助经费282,元，其中中央拨款141,元，省级拨款70,元，州级拨款70,元，应到位时间2008年3月，实际到位时间2008年3月16日。另接到2007年秋季学期寄宿生生活补助追加款169,元，应到位时间2008年3月，实际到位时间2008年3月20日。2008年1-8月教师工资981,元。所有拨付资金均已落实到位。
三、特设专户设立情况
2006年3月，根据国发[2005]43号文件云财教[2006]9号文件精神，在县、乡各级各部门的关照下，为保障学校的正常教学秩序，我们在屏边县农村信用合作社和平信用社开设了特设专户，户名为：屏边苗族自治县和平二中，专门用于公用经费的下拨。
四、制度建设情况
为规范和加强我校公用经费的管理，提高资金使用效率。根据《云南省农村中小学公用经费管理暂行办法》，我校制定了《屏边二中“农村义务教育经费保障机制改革”实施方案及资金管理办法》，并成立了财务管理机构小组，负责日常财务管理。财务工作管理小组在管理小组长的领导下工作，重要财务事项由管理小组讨论决定。财务管理小组具体负责：制订和落实财务管理规章制度，编写预算，管理日常财务工作，定期向管理小组和学校负责人汇报财务运行情况，坚持公开、合法、合理使用资金。
五、资金拨付情况（附表）
六、资金使用情况 至2008年7月31日，我校公用经费共支出236，元；学生补助支出481，元。
七、资金使用合规、合理性情况
在公用资金使用方面，我校严格执行相关政策文件。并且制定了《屏边二中财务管理暂行规定》，实行“一级核算，二级管理”的财务模式，学校的一切财务收支必须由学校财务处核算，按规定进入财务处的资金不得以任何名义存入其他任何单位。学校的公用经费支出不用于人员经费，基本补助费、资料费和住宿费等开支。学校年度事业支出严格遵循“量入为出，手支平衡”的原则，做好资金的预算工作。对专项经费的支出，均纳入预算，建立帐目，专款专用。对专项资金的收支情况及使用效果，均按上级规定报送书面报告，接受上级有关部门的检查和验收。对于物品采购，严格按照程序建立采购登记台帐，物品验收、进出库、保管、领用，明确责任，严格管理。每年至少在校内公布公用经费使用情况，接受师生和广大群众的监督。在发放学生补助上，我校严格执行国家标准，对学生补助的发放及时、公平、公正，不挤占、挪用、截留。并且对享受补助的学生名单及时进行公示，不弄虚作假。
在公用资金使用上，我校已按照上级规定，做到了合规、合理。
八、农村中小学预算编制和执行情况
我校预算编制始终遵循和体现国家有关法律、方针、政策和规章制度，严格执行《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国义务教育法》，并按照真实性原则、完整性原则、重点性原则、科学性原则、透明性原则、绩效性原则这六大农村中小学编制原则进行预算编制。（附2008年农村教育学校预算编制报表见、2008年公用经费收支情况统计表）
九、教育收费情况
按照《国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知》，《云南省义务教育经费保障机制改革实施方案》，《云南省农村义务教育阶段学生免收学杂费的实施管理暂行办法》的相关文件通知，在各级人民政府的支持，监管下，我校现已不再向学生收取任何费用，并认真贯彻和执行“两免一步政策”，严把“免费教科书”关，切实落实免费教科书的发放。教辅资料有学生自愿、自行购买，学校不做干预。
十、做好免费教科书的征订与发放
对免费教科书的征订与发放，我校按照国家和省教学用书的规定及《屏边苗族自治县义务教育阶段学生免费教科书使用管理办法(试行)》，积极落实我校免费教科书人数，组织学生填写免费教科书申请表，并对享受免学教科书的数量、条件、学生名单、监督机构、人员、举报电话等进行公示，接受社会监督。编制免费教科书领取学生花名册，学生在领到教科书后签名并按手印，做到免费教科书无误领或冒领。并对享受免费教科书的学生名单归档保存。在免费教科书的征订与发放方面，我校无违法、违规、违纪事件。
屏边县第二中学
2008年9月
机关单位经费会计工作总结
费用审核会计工作总结
费用与往来会计工作总结
费用会计工作总结（共7篇）
会计工作总结经验