财务管理资料——财务分析制度
财务管理资料——财务分析制度 本文关键词：财务管理，财务分析，制度，资料
财务管理资料——财务分析制度 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司财务分析制度第一章总则第一条为加强公司生产经营的管理、监督和控制，准确评价公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况进一步优化和经营
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齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司
财务分析制度
第一章
总则
第一条
为加强公司生产经营的管理、监督和控制，准确评价公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高，特制定本制度。
第二条
公司财务分析工作由财务部专人负责。
第三条
财务分析的基本要求：
（一）财务分析要从实际出发，实事求是，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题，并提出改进措施。
（二）财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。
（三）根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。
（四）财务分析报告应及时报送相关企业领导。
第四条
公司财务分析主要包括财务报表分析和财务指标分析，并根据工作安排，可进行定期（月、季、年）分析或根据工作需要，可进行综合的或专题的分析。
第二章
财务分析的主要内容
第五条
每月末，公司财务分析人员要根据各职能部门和生产车间的预算完成情况，分析公司的总体预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因，并提出改进措施，上报公司月度经营分析会。
第六条
每年末，公司财务分析人员要根据公司的报表，分析公司的总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；偿债能力，如资产负债率、已获利息倍数等。并且，要不断积累资料，以开展趋势分析。
第七条
公司财务分析人员要定期或不定期地开展公司内外环境分析，搜集资料，研究国内外行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等与公司的经营密切相关的因素。
第八条
公司财务分析人员要经常和公司企管部沟通，了解审计中发现的问题，分析这些问题产生的深层次原因，并提出对相关部门和相关问题的处理建议。
第三章
财务分析的工作重点
第九条
公司财务分析的重点是按照预算管理的要求对各责任中心预算目标完成情况加以分析。
第十条
成本费用分析
（一）成本费用分析的主要内容和要求
成本费用分析主要是分析企业主营业务成本、管理费用、财务费用等支出预算的执行情况，构成比例和变化，找出各项支出增减变化的原因，提示成本费用管理的薄弱环节，提出降低成本、费用的具体措施，以保证企业成本费用预算控制目标的实现。
（二）企业成本费用分析的主要指标：
成本费用预算完成率=
成本费用增长率=
成本费用利润率=
单项成本费用所占比例=
单位成本变动率=（本期单位成本-上期单位成本）/上期单位成本
第十一条
各人为利润中心财务分析
（一）人为利润中心分析的主要内容和要求
主要分析各责任中心利润预算完成情况、结构与变化；分析影响利润增减变化的各项因素及影响程度，提出增收节支的具体措施；预测利润变动趋势，保证企业利润目标的实现。
（二）利润中心分析的主要指标
贡献毛益目标完成率=本期实现数/本期预算数x100%
增长率={本期实现数/上期实现数-1}x100%
第十二条
公司资金情况分析
（一）公司资金分析的主要内容和要求
分析现金收入和现金支出预算的执行情况，分析其构成及其变化的主要原因，资金使用效果及存在的主要问题，并得出相应的对策措施，加速资金周转，合理有效地安排和使用资金。
（二）资金分析的主要指标
现金收入预算完成率=本期实现现金收入/本期现金收入预算x100%
现金支出预算完成率=本期实现现金支出/本期现金支出预算x100%
现金收入增长率=（本期实现现金收入/上期现金收入-1）x100%
现金支出增长率=（本期实现现金支出/上期现金支出-1）x100%
速动比率=
第五章
附
则
第十三条
本制度由公司财务部拟订，报总经理批准后执行，解释权归修改权属公司财务部。
第十四条
本制度自2002年
月
日起实施。
篇2：财务分析撰写规定范本
财务分析撰写规定范本 本文关键词：范本，撰写，财务分析
财务分析撰写规定范本 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632财务分析撰写规定□总则第一条为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。第二条本规定适应于本集团的所有核算单
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财务分析撰写规定
□
总
则
第一条
为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。
第二条
本规定适应于本集团的所有核算单位，包括独立核算单位和单独核算单位。
□
主要经济指标完成情况
第三条
各项指标数值的计算填列。
(一)各指标的计算口径和格式按和企业财务分析表进行。
(二)表中的计划数指各公司每年度的承包指标数。
(三)工业企业应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减水平。
(四)投资收益率指标只限于年度分析填列。
□
财务状况分析
第四条
生产经营状况分析
从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。
第五条
成本费用分析
(一)原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。
(二)管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。
(三)以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。
第六条
利润分析
(一)分析主要业务利润占利润总额的比例(主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润)。
(二)对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。
(三)分析情况及其原因。
第七条
资金的筹集与运用状况分析
(一)存货分析
1.根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。
2.分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。
3.本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。
(二)应收账款分析
1.分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况。
2.本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。
3.应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。
4.季度、年度分析应对应收账款进行帐龄分析，予以分类说明。
第八条
负债分析
(一)根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。
(二)分析本期增加的借款的去向。
(三)季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。
第九条
其他事项分析
(一)对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明(如长期投资等)。
(二)对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析。
(三)对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。
□
措施与建议
第十条
通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径，包括：
(一)根据分析结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议。
(二)对现行财务管理制度提出建议。
(三)总结前期工作中的成功经验。
第十一条
财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上盖上单位公章，如栏目或纸张不够，请另加附页，但要保持整齐、美观。
第十二条
各企业财务分析应在每月10号前报财务管理部，一式二份。
各项财务指标说明
应收账款平均点用额×30
1．
账款周转天数=——————————————
本月销售收入(或营业收入)
全部流动资金平均占用额×30
2．动资金周转天数=——————————————
本月销售收入(或营业收入)
存货平均占用额×30
3．存货周转天数=————————————
本月销售收入(或营业收入)
销售利润(或营业利润)
4.销售利润率=——————————————×100%
本月销售收入(或营业收入)
本月产品销售收入
5.产品销售率=————————————×100%
Σ各产品产量×销售单价
负债总额
6.负债比率=————————×100%
资产总额
税后利润
7.投资收益率=——————————————×100%
实收资本(或上级拨入资金)
以上各项指标的平均占用额，指该指示的月初数与月末数的平均数。
年度财务分析则将上述公式中的30改为360，销售收入以全年累计数计算，各项指标的平均点用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。
月份企业财务分析表
指标名称
本期数
累计数
计划数
完成计划情况（%）
指标名称
本期数
上年同期数
增减水平
营业收入（元）
总产值（元）
利润（元）
应收账款（元）
周转天数（天）
创汇额（美元）
流动资金（元）
周转天数（天）
存货
周转天数（天）
存货（元）
销售利润率（%）
借款总额（元）
产品销售率（%）
应收账款（元）
负债比率（%）
职工人数（人）
投资比益率（%）
本月财务状况分析
记账凭证汇总表
19*年*月*日至
日
第
号
会计
科目
借
方
贷方
备注
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
记账凭证自
字
号至第
号自
字第
号至第
号自
字第
号至第
号
共
页
会计主管：
记账：
复核：
制表：
篇3：某特殊钢公司财务分析制度
某特殊钢公司财务分析制度 本文关键词：财务分析，制度，特殊钢，公司
某特殊钢公司财务分析制度 本文简介：某特殊钢公司财务分析制度第一章总则第一条为加强公司生产经营的管理、监督和控制，准确评价公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高，特制定本制度。第二条公司财务分析工作由财务部专人负责。第三条财务分析的基本要求：（一）财务分析要从实际出发，实事求是，正确总结
某特殊钢公司财务分析制度 本文内容：
某特殊钢公司财务分析制度
第一章
总则
第一条
为加强公司生产经营的管理、监督和控制，准确评价公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高，特制定本制度。
第二条
公司财务分析工作由财务部专人负责。
第三条
财务分析的基本要求：
（一）财务分析要从实际出发，实事求是，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题，并提出改进措施。
（二）财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。
（三）根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。
（四）财务分析报告应及时报送相关企业领导。
第四条
公司财务分析主要包括财务报表分析和财务指标分析，并根据工作安排，可进行定期（月、季、年）分析或根据工作需要，可进行综合的或专题的分析。
第二章
财务分析的主要内容
第五条
每月末，公司财务分析人员要根据各职能部门和生产车间的预算完成情况，分析公司的总体预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因，并提出改进措施，上报公司月度经营分析会。
第六条
每年末，公司财务分析人员要根据公司的报表，分析公司的总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；偿债能力，如资产负债率、已获利息倍数等。并且，要不断积累资料，以开展趋势分析。
第七条
公司财务分析人员要定期或不定期地开展公司内外环境分析，搜集资料，研究国内外行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等与公司的经营密切相关的因素。
第八条
公司财务分析人员要经常和公司企管部沟通，了解审计中发现的问题，分析这些问题产生的深层次原因，并提出对相关部门和相关问题的处理建议。
第三章
财务分析的工作重点
第九条
公司财务分析的重点是按照预算管理的要求对各责任中心预算目标完成情况加以分析。
第十条
成本费用分析
（一）成本费用分析的主要内容和要求
成本费用分析主要是分析企业主营业务成本、管理费用、财务费用等支出预算的执行情况，构成比例和变化，找出各项支出增减变化的原因，提示成本费用管理的薄弱环节，提出降低成本、费用的具体措施，以保证企业成本费用预算控制目标的实现。
（二）企业成本费用分析的主要指标：
成本费用预算完成率=
成本费用增长率=
成本费用利润率=
单项成本费用所占比例=
单位成本变动率=（本期单位成本-上期单位成本）/上期单位成本
第十一条
各人为利润中心财务分析
（一）人为利润中心分析的主要内容和要求
主要分析各责任中心利润预算完成情况、结构与变化；分析影响利润增减变化的各项因素及影响程度，提出增收节支的具体措施；预测利润变动趋势，保证企业利润目标的实现。
（二）利润中心分析的主要指标
贡献毛益目标完成率=本期实现数/本期预算数x100%
增长率={本期实现数/上期实现数-1}x100%
第十二条
公司资金情况分析
（一）公司资金分析的主要内容和要求
分析现金收入和现金支出预算的执行情况，分析其构成及其变化的主要原因，资金使用效果及存在的主要问题，并得出相应的对策措施，加速资金周转，合理有效地安排和使用资金。
（二）资金分析的主要指标
现金收入预算完成率=本期实现现金收入/本期现金收入预算x100%
现金支出预算完成率=本期实现现金支出/本期现金支出预算x100%
现金收入增长率=（本期实现现金收入/上期现金收入-1）x100%
现金支出增长率=（本期实现现金支出/上期现金支出-1）x100%
速动比率=
第五章
附
则
第十三条
本制度由公司财务部拟订，报总经理批准后执行，解释权归修改权属公司财务部。
第十四条
本制度自2002年
月
日起实施。