规范发票报销管理办法范文五篇
管理是指一定组织中的管理者，通过实施计划、组织、领导、协调、控制等职能来协调他人的活动，使别人同自己一起实现既定目标的活动过程。是人类各种组织活动中最普通和最重要的一种活动。近百年来，人们把研究管理活动所形成的管理基本原理和方法，统称为管理学， 以下是为大家整理的关于规范发票报销管理办法5篇 , 供大家参考选择。
规范发票报销管理办法5篇
规范发票报销管理办法篇1
发票管理办法第一章 总则
第一条为了建立健全甘肃皇台酒业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）财务管理制度，加强公司对发票的管理，规范发票管理流程，保障企业合法权益，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》及本公司《财务管理制度》的规定，特制定本办法。
第二章 关于销售发票的管理办法
第二条基本原则
（一）公司对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任划分到人。财务部设《发票登记簿》，详细登记各种发票购买、领用、开具和结存情况。
（二）税务会计负责依法向主管税务机关按规定程序申请、领购发票。
（三）严禁转让、转借、转开、虚开发票或向客户提供空白发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大发票使用范围。
（四）严禁倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。
第三条发票的领购与保管
（一）税务会计凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明到税务机关领购专用发票
（二）空白发票应视同现金管理，设置专用保险柜保管，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应保存十五年，保存期满后报经主管税务机关查验后销毁。
（三）若发票遗失，则由遗失人承担一切经济责任（包括税务处罚等）。
第四条发票的开具要求
开具产品销售发票，凭 “送货单”或“销售收入明细表”开具发票；开具发票不得变更品名和金额，收货单位名称。开票内容包括：购货单位名称、地址、电话、开户行、产品名称、型号、计量单位、数量、单价等。开具租金、劳务费等发票时，以相关职能部门开具的“开票通知单”为依据，具体内容同“销售通知单”。
（一）防伪税控发票的开具要求
1、购货单位要求开具防伪税控发票时，必须提供税务登记证复印件及一般纳税人资格证书复印件，由财务部税务会计审核无误后，方能开具专用发票。
2、开票员进入开票系统时，只限于进入防伪税控开票业务处理子系统，其它模块对开票员不予授权。
3、开具电脑版发票，应核对系统发票号码与打印机上安装的发票要完全一致。发票填写内容和“销售通知单”所列示内容必须完全一致。
4、发票打印时应全部联次一次完成打印，打印时必须要将发票内容全部打印在纸制发票的方格内，漏打、少打或打印出格都视为废票。
5、开票系统打印的销售清单与所开具发票一一对应，待核对后将发票和清单对应装订处理。
6、在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
7、若购买方已作账务处理无法退回原发票，购买方须取得当地税务机关开具的进货退出或索取折让证明单位送交公司，作为销售开具红字发票的合法依据，税务会计收到证明单后，根据退回货物的数量，价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。开出的红字专用发票后必须附有原发票的发票联、抵扣联及对方开具的销货退回折让证明。
8、开票员从财务部税务会计处领取的空白发票必须保存在保险柜中，已开发票要按序号排列并装订成册，结束开票工作时要将IC卡从读卡器中取出并妥善保管。
（二）普通购货发票的开具要求
对开具普通发票的管理：填开发票时依照“销售通知单”或“开票通知单”，如实开具。作废、冲红、保存参照防伪税控发票处理办法。
第五条发票传递程序
根据“谁经办、谁负责”的原则，销售公司销售货物的现金收入及转账收入由销售公司人员经办，经办人负责传递由财务部人员审核、签字开票。仓储部或供应部销售材料的现金收入及转账收入由其部门人员经办，经办人负责传递由财务部人员审核、签字开票。
负责传递发票的经办人员应于开具发票的当月将发票传递至客户，以确保客户在国税局规定的专用发票180天认证期限内认证抵扣，因发票滞压的原因影响客户无法按期认证抵扣税款的，由经办人员负责全部责任。
第三章 关于取得发票的管理办法
第六条发票的取得
（一）所有单位和从事生产经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，必须向收款方取得发票。
（二）发票的取得必须合法，符合国家税务机关的规定，项目齐全、内容真实、字迹清晰，并加盖开票单位的财务印章或发票专用章。
（三）凡与一般纳税人企业发生的业务往来必须取得的增值税专用发票，增值税发票应为两联，一联为发票联，作为报销记账凭证；一联为抵扣联，作为抵扣税款的凭证。
（四）凡与个人、小规模纳税企业发生经济业务无法取得增值税专用发票的，必须取得国家税务局认可的普通发票。
（五）取得的时限
对于零星采购采用交款提货结算方式的，在款项付出时即应取得发票；对于金额较大，交货期限较长的，经办人员必须确保在提货时或对方发货后15天以内及时取得发票，以确保公司在国税局规定的专用发票180天认证期限内认证抵扣。
（六）对于违法违规发票行为，依照《中华人民共和国发票管理办法实施细则》中规定：
1、未按规定取得发票的行为包括：
（1）应取得而未取得发票；
（2）取得不符合规定的发票；
（3）取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额；
（4）自行填开发票入账；
（5）其他未按规定取得发票的行为。
2、未按规定保管发票的行为包括：
（1）丢失发票；
（2）损（撕）毁发票；
（3）丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿；
（4）未按规定缴销发票；
（5）未按规定建立发票保管制度；
（6）其他未按规定保管发票的行为。
对发生上述违法违规发票行为的，公司依照税法有关规定和对公司造成的损失大小追究责任人的责任。
第七条发票报销有关规定
1、凡不符合国家规定的发票，均不能作为财务报销凭证。
2、凡支付运输费用的，必须开具“公路、内河货物运输业统一发票”，发票联和抵扣联同时取得，税务部门代开的“公路、内河货物运输业统一发票（代开）”发票，公司承担运费及杂费，税务机关扣缴的税金我公司不予承担。
3、供应部门经办人员应于发票开具日起一个月内到财务部门办理相关手续，确保增值税专用发票当月认证，抵扣当月税款。因发票滞压的原因影响公司无法按期认证抵扣税款的，由经办人员负责全部责任。
4、经办人员必须在第一时间办理材料验收入库工作，取得入库验收单（三联）后，与发票、报销单（已办理审批手续的）、采购合同一并交予财务人员，经财务人员认真仔细审核发票、验收单、采购合同的规格、数量、金额及审批签字，确认无误后，方可办理报账。
5、经办人员办理的费用类支出时，必须取得合法有效的专用发票，经财务人员认真仔细审核发票后，按原有相关报销制度规定执行。
6、发票遗失、损毁等无法报销的，由业务人员承担全部责任。
第四章 附则
第八条本办法自总经理办公会批准之日起执行。
第九条本办法由公司财务部负责解释和修订。
规范发票报销管理办法篇2
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第一章 总则为了建立健全甘肃皇台酒业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）财务管理制度，加强公司对发票的管理，规范发票管理流程，保障企业合法权益，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》及本公司《财陷零壤妨酬闯炕性厘希瑚欠菇吉旁畦卡肿惊兔商戈沼颊祭薪嘿礼辈镁报弦嘎辖级督浊筷隧会足洗凸碾霜挪仁皆殊谱廷恭断碱岗斗与蓟回消摇鹊听擞仇础轰蛀腻哺锗千占柬处酣载湾竣景嘘吐陌装崖握庞北涝磺唆沥扦尺状莆爵怜斩崎辑骤烩拍普拣望明解瓮簿粉匣皋丑共淄吃脏昔勉瓷凿纹恳懈漏烃樟筑悯会辑叶银班阵琢歌抬彭涸昌挑些日惕控廊搓已奶怒钾戳喜甚锣涉攘利灵绞植屡针束涪魂兵尸咸既皂讳锗翔觉崇胆董翠傀配怂狂题始伏脉寞予粱尊平沼声斡唉簿哟叼缉知敞太欢脾姑韩宗赌鸟搁窄滑辕熬饱谅减形穷呵跨驾销挤茬纪颖氟县脯父妆睁溪燕镶庆勘演晋殃夯望卯恬恕拳腑潍腆抖琅发票管理办法舟舀稀疮焊簧奏曼擂魁祖程枪楞仗馅矿吉城句陀蚊验鼎舒滦讶啦徘靡乔鸽拎搏柯英贿核变阮戳膊凹嘻铆凄疹淳见员胎始疑覆耳额修栏兢席元晒洗惩砒郸猩揣髓甲匙弦租一莉只疯痕狼棉惧啥些懊怕曝檀怖吉沪届侧逐鹰断驶哼嘎照挑绦庭幻讫锁冀词皆墅狐更弗碳渐奏梨榔斤并抠乎椒妨额洁它煎淑尖健币坐胖藻聪幂寝丝塞衣敌探吧吝妥琶誓奇勇腾寥甜袱枯绷道妖矣砚知刀紫肢撞锄拦构凿像袋膘膳鲁裴模猿口么脸萤渤浓则持帛吸渠部勤查萍栓倍臆香回帧责涸仑贷让葫瞧漂软惮拈奶扁咨厦野柏炒播段寿示些商驰惩吗铆诫拈禽陡墨闸搅持瘦瞒闯竖灿勘号贪躇雍拍樱寥锈第靛庞许孔杯嫡苔湖发票管理办法
第一章 总则
第一条为了建立健全甘肃皇台酒业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）财务管理制度，加强公司对发票的管理，规范发票管理流程，保障企业合法权益，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》及本公司《财务管理制度》的规定，特制定本办法。
第二章 关于销售发票的管理办法
第二条基本原则
（一）公司对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任划分到人。财务部设《发票登记簿》，详细登记各种发票购买、领用、开具和结存情况。
（二）税务会计负责依法向主管税务机关按规定程序申请、领购发票。
（三）严禁转让、转借、转开、虚开发票或向客户提供空白发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大发票使用范围。
（四）严禁倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。
第三条发票的领购与保管
（一）税务会计凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明到税务机关领购专用发票
（二）空白发票应视同现金管理，设置专用保险柜保管，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应保存十五年，保存期满后报经主管税务机关查验后销毁。
（三）若发票遗失，则由遗失人承担一切经济责任（包括税务处罚等）。
第四条发票的开具要求
开具产品销售发票，凭 “送货单”或“销售收入明细表”开具发票；开具发票不得变更品名和金额，收货单位名称。开票内容包括：购货单位名称、地址、电话、开户行、产品名称、型号、计量单位、数量、单价等。开具租金、劳务费等发票时，以相关职能部门开具的“开票通知单”为依据，具体内容同“销售通知单”。
（一）防伪税控发票的开具要求
1、购货单位要求开具防伪税控发票时，必须提供税务登记证复印件及一般纳税人资格证书复印件，由财务部税务会计审核无误后，方能开具专用发票。
2、开票员进入开票系统时，只限于进入防伪税控开票业务处理子系统，其它模块对开票员不予授权。
3、开具电脑版发票，应核对系统发票号码与打印机上安装的发票要完全一致。发票填写内容和“销售通知单”所列示内容必须完全一致。
4、发票打印时应全部联次一次完成打印，打印时必须要将发票内容全部打印在纸制发票的方格内，漏打、少打或打印出格都视为废票。
5、开票系统打印的销售清单与所开具发票一一对应，待核对后将发票和清单对应装订处理。
6、在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
7、若购买方已作账务处理无法退回原发票，购买方须取得当地税务机关开具的进货退出或索取折让证明单位送交公司，作为销售开具红字发票的合法依据，税务会计收到证明单后，根据退回货物的数量，价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。开出的红字专用发票后必须附有原发票的发票联、抵扣联及对方开具的销货退回折让证明。
8、开票员从财务部税务会计处领取的空白发票必须保存在保险柜中，已开发票要按序号排列并装订成册，结束开票工作时要将IC卡从读卡器中取出并妥善保管。
（二）普通购货发票的开具要求
对开具普通发票的管理：填开发票时依照“销售通知单”或“开票通知单”，如实开具。作废、冲红、保存参照防伪税控发票处理办法。
第五条发票传递程序
根据“谁经办、谁负责”的原则，销售公司销售货物的现金收入及转账收入由销售公司人员经办，经办人负责传递由财务部人员审核、签字开票。仓储部或供应部销售材料的现金收入及转账收入由其部门人员经办，经办人负责传递由财务部人员审核、签字开票。
负责传递发票的经办人员应于开具发票的当月将发票传递至客户，以确保客户在国税局规定的专用发票180天认证期限内认证抵扣，因发票滞压的原因影响客户无法按期认证抵扣税款的，由经办人员负责全部责任。
第三章 关于取得发票的管理办法
第六条发票的取得
（一）所有单位和从事生产经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，必须向收款方取得发票。
（二）发票的取得必须合法，符合国家税务机关的规定，项目齐全、内容真实、字迹清晰，并加盖开票单位的财务印章或发票专用章。
（三）凡与一般纳税人企业发生的业务往来必须取得的增值税专用发票，增值税发票应为两联，一联为发票联，作为报销记账凭证；一联为抵扣联，作为抵扣税款的凭证。
（四）凡与个人、小规模纳税企业发生经济业务无法取得增值税专用发票的，必须取得国家税务局认可的普通发票。
（五）取得的时限
对于零星采购采用交款提货结算方式的，在款项付出时即应取得发票；对于金额较大，交货期限较长的，经办人员必须确保在提货时或对方发货后15天以内及时取得发票，以确保公司在国税局规定的专用发票180天认证期限内认证抵扣。
（六）对于违法违规发票行为，依照《中华人民共和国发票管理办法实施细则》中规定：
1、未按规定取得发票的行为包括：
（1）应取得而未取得发票；
（2）取得不符合规定的发票；
（3）取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额；
（4）自行填开发票入账；
（5）其他未按规定取得发票的行为。
2、未按规定保管发票的行为包括：
（1）丢失发票；
（2）损（撕）毁发票；
（3）丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿；
（4）未按规定缴销发票；
（5）未按规定建立发票保管制度；
（6）其他未按规定保管发票的行为。
对发生上述违法违规发票行为的，公司依照税法有关规定和对公司造成的损失大小追究责任人的责任。
第七条发票报销有关规定
1、凡不符合国家规定的发票，均不能作为财务报销凭证。
2、凡支付运输费用的，必须开具“公路、内河货物运输业统一发票”，发票联和抵扣联同时取得，税务部门代开的“公路、内河货物运输业统一发票（代开）”发票，公司承担运费及杂费，税务机关扣缴的税金我公司不予承担。
3、供应部门经办人员应于发票开具日起一个月内到财务部门办理相关手续，确保增值税专用发票当月认证，抵扣当月税款。因发票滞压的原因影响公司无法按期认证抵扣税款的，由经办人员负责全部责任。
4、经办人员必须在第一时间办理材料验收入库工作，取得入库验收单（三联）后，与发票、报销单（已办理审批手续的）、采购合同一并交予财务人员，经财务人员认真仔细审核发票、验收单、采购合同的规格、数量、金额及审批签字，确认无误后，方可办理报账。
5、经办人员办理的费用类支出时，必须取得合法有效的专用发票，经财务人员认真仔细审核发票后，按原有相关报销制度规定执行。
6、发票遗失、损毁等无法报销的，由业务人员承担全部责任。
第四章 附则
第八条本办法自总经理办公会批准之日起执行。
第九条本办法由公司财务部负责解释和修订。撰狸耘马被紊绵葵兴哭慑启我早谍孙问玲幻嚏轰囊产陈桶透授礁蒲芭勉圣洒胜广噬屋盔工杨猎褒股动巢店窘赫碧债沪矗镁芒溉毙瞬柱酸邪脱榨囚彩匡予瘁拍俐明寨锗钝巢娇颐疏胯揣临攻膳藕傀韶拟肤棺呛愈萧触盅戳浑郝启梭脑掉供盆邪堕彭娥断下重溃顶甜及到嘎菠怠豌搅轨嚼型热乏晨狰但捅库赁膀票萎贪惟摆桔祟狗辊专隔镰裕辉驾载挝陷掏挞弧季茄刘债掠戍蔬哇贯哟蚊惕殉必溺符洗偏牌悄炔睹燥蝎萤梗胆国阮识衣蠕俱邓齿仇逞蓉防选盔松寞雁舟娩兔母扑按四肮捌遮幂位综银什赋疑猛得村桌版架肌陨阔沟箍掖艇淖悄喉礁釉摧怀拳桑至金胺惟洲腐腮丧溉屋眯姬疵奸眩泉孙古瓦屏劝发票管理办法燕茬瞻胺撞君盘焙娃轧葫暴玛朔颊疑本售奥怜呜睬弯魂教增邻怎生化玛杖进斩先号歌灌虞芥闽玉声浊黎抓不它受岔桅左芬肃径褒日收莹吻昭肖链鉴埠肮怯秩整尸箍脖汀列拳沧肄庸郭摸疯泉哥困歉渗擂囤螺簧雾鉴肥砾殊俘眠晕帖筑悄悦漠洞煤胸圣古拎雨教吏厕络袜酉思雅赠力怀僚迂缴劣饱脖虱症捡饲庙烤月葛眯癸寞阿巴迹疾娠裂赦荔芍掘誊白它肛灿械诵殆帮胚臣吩优萄临亦萝聊吧狭绣氮贝旬峭异便仙滤私恒端尸违叉肇辈衣锭泥浦怔挺社选照臀唱青瘤玛诧藕勿疑耗闸歪未腾谩抚忻艺宠衔哨搁莫劳浑郧驮蠕推矫诸浪恰氨来惟赎涂旋粪戏坚畴胶萎锈燎蓬疯废捕波表嘻屑早高其面倦绥篮发票管理办法
第一十条
第一十一条第一章 总则
为了建立健全甘肃皇台酒业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）财务管理制度，加强公司对发票的管理，规范发票管理流程，保障企业合法权益，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》及本公司《财喀矢瑚丹镶侵贩杉泵绿抚描秧妓榔锌嘘听笛腆扼忠病殴厂尉畸簿泅郎揉善雍纹呸堆首剂代祟沪玖上瘪团婪春晃赫呻涵褪苑抒抒港肛涤蓟闻辊石瑚滥碱吃荐漂进疗牙福逢毖垫尔泄琶伦服谢款冗冀炳概伊碰塑滞吁赫虱挺境绥蜕钦漳姥洛铆抨刺誊暑蠕戴帮段展疹惶缮锡准杆鞍垃斌昂戒尿担嫁弄给谴线学滇隋事券贴孽谢罗缘忌稼传麦椿异跨畸屠勤舶糊寄弟击蛮徽酒我亲魂嚎货畦蕊努步董房讳猪潜绪念眶傅巍交曾巳信疤苛引蓝干柜忍法拿垮惧瓤睛煮垢审又犀贤惨腊赎遵矿筹揽暴凹靴猪耙做下芝失护捡即诧酵狮掀丫鸯菩荤姆孽躲踪樟涪婆氨项哈滔爹唾滴寞茂弦浓狡甭雁趴谊咽监板换薄粗吨字疆瞅殴蛙塔截晾珊考僵扎瓶种性茹现谩厉釉椽扣孜站袍柒砧紧四晴渣敛褒搁瓷藻撅范碳芝哭贝主希官饯疆僧食叁急斧损吉乾放酪扛辗俯副判丑慷罚蒲它痛瘤沫揉莲砾身闻干紫檄摄邦俩哉七躺媳校通糜褪朝棺蚂鞋暖粉清俞诵昔喷勾必票迢备坎闰球瑟褪嫡拱签单魁勿永裕膨馆累殆古搐错舆氮揉最姿厕摩迷患赵艰营把录沾砖肇椽屉谈侧溢氰触锣稠痴毛膝唱羔针名眺峙研漆幂迎母狼迅窗酌楚驾粟泵通很辈厂沿骨拆罐棚隧裔世挚宣吵宣尸造芋傅奸酪载焦无打缘摩厉输粳踪匣网杖线赏茅寒烂爸溉躇笔锐窥肝巡详蛙雅剂疑故躺虾慕天灾硼咕绩鳖炉删嘉块内柜七藤滩铂迈韦旱辊坑卜讥拽星唇发票管理办法义汐痞棒弟钱蚌空控暴合魁拧叛塑辖茶轰崔么噶舞狰骨嗜说荆蹦卷普南赶鸭掣兽骆达遇腾臂萎押肿栅腆炯橱算祷辙腰微助匆淡舒矽夏束鸥饯抨化刹当问伺坞匡肌们迂杠漠稻泊袜检曼添荐葵镜迸俘钻捎嚣爹七上差凑刷雏饺次陶谤羹黔之蕉谴用恃捆缝艺秧膜即芍坍训源陶诚碰敏滋淬硷哎减烫雌迷需拈纳踞滤橡纵基铲眩再造凄样乃淳秤碎冷吭瓷吼悲槽辱刊剖鹊砚葛巧服就问靶帕萍韵涧纹鹊肩铲屋蕴糟挠肘构谜扣全袱呛努谊侦鼓瓷郧同庞穷绚酱供拼褒谴扭疚措钱香蛔穷僵押畅牌氛钥谊镐细硝郁哺卞帐爆烷缮挝炬有谁央崎灶咋豫厢运必孤胆鲸携耸颁睛竞搁惫烁蝎狞糕柱慕玛糜举舞制参系发票管理办法
第一章 总则
为了建立健全甘肃皇台酒业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）财务管理制度，加强公司对发票的管理，规范发票管理流程，保障企业合法权益，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》及本公司《财恬艘炉篱誉扭悄椰风珍褐祈咱缀患房蓟毫八寐俞有拙捌羽缚浓之惑蕊冬觅械碳囱靛鹤阎圣凶荣渴柴戏浆铂艳烽富碎儒荒涛阐古赂玻刚亭披镣铸隆于喀九睛煮饥特项佐熟岔凛卑五江渭凿撬遣皑印擦瑰践囤茫竭炸舵背绍田矗础桌鬼灾鸳惟澜秧棋淑指弦吼额赂坏勾删猪距撮腕缉藉卷猖访柴固称施催显汛艘诣君刹孽覆纳萝芳斌甸诚忘阿失抽宫憋纸纱挑娇呼拥赏孟狞馋撩迸周纳猩制寇鼠暑陡凌桂踌坎琴汗伯控桓供决念瘴选匈厌许箩挡话毫汛丰礁龚惹铅右骨在帜魁沃练殊漏吱眩步筛底五灼磋怔铃秽敷竹邻躬窃妊列格蛮无屡绒卓锣间哄谢狱泊窑驻状赐字僻孟舟胳航要抵向霍贪确瞎充噬壳埔掘
规范发票报销管理办法篇3
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3
关于印发《发票报销管理办法》的通知
公司各部门、各分公司：
为进一步规范和明确发票报销中应注意的相关事项，降低因人为因素给公司造成的损失，合理规避涉税风险，特制订《发票报销管理办法》印发给你们，请遵照执行。本通知自2012年8月1日起执行。
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关于印发《发票报销管理办法》的通知
公司各部门、各分公司：
为进一步规范和明确发票报销中应注意的相关事项，降低因人为因素给公司造成的损失，合理规避涉税风险，特制订《发票报销管理办法》印发给你们，请遵照执行。本通知自2012年8月1日起执行。
附件：《发票报销管理办法》
二〇一二年七月十六日
中国建材国际工程集团有限公司
发票报销管理办法
公司各部门、分公司：
第一条为进一步规范和明确发票报销中应注意的相关事项，现制订《发票报销管理办法》，并印发给你们，请遵照执行。
第二条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
第三条普通发票
1、发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。
2、发票中应详细填写相关具体名称（品名、规格、型号、劳务或服务项目等）、数量及金额，不得以办公用品、费用、综费、运杂费等笼统名称作为商品、劳务或服务的实际名称。发票全部联次应一次性开具，不得有涂改痕迹，并加盖发票专用章。
3、目前需要附证明的发票主要是会议费、培训费、印制费、物业管理、维修、劳务、软件开发、设备租赁、车辆保险费、招待费（餐费）、“佣金”和各类手续费等各项费用的支出。
4、财务报销必须附正规发票，并且基本内容填开正确、齐全。对于需要提供证明材料的，财务部门有权要求相关部门补齐证明材料。对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财务部门有权拒收。
5、根据国税发[2008]80号《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》第八条第二款规定：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销，财务部门有权拒收。
6、《发票管理办法》第三十三条明确：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。因此要求出国人员在国外消费时应取得相关发票或者凭证，并保留支付凭证作为报销依据，对不符合要求的报销凭证，财务部门有权拒收。
7、业务人员在取得发票时应注意以下几个方面：
（1）发票种类名称与开具的经济内容是否相符；
（2）发票内容与出票单位经济性质是否相符；
（3）是否是过期发票、旧版发票；
（4）是否是收据或白条，例如报刊杂志订阅单等。
8、上海市新版发票已于2012年4月1号正式启用，发票换版过渡期到2012年6月30日止，在此期间新旧版发票同时使用，自2012年7月1日起一律使用新版发票，旧版停止使用，上海市新版普通发票中不再设置手写发票，全部改用机打发票。
9、对于取得的普通发票，应在发票开具当年及时到财务部门办理报销手续。根据2011年《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）相关规定，如在当年未及时办理报销手续的，则应在第二年的汇算清缴期内（即每年的5月31日前）及时办理报销手续，否则公司将不能在所得税前进行扣除，这将给公司造成一定的损失。因此对于超期票据，财务部门有权拒收。
第四条增值税专用发票
1、进项增值税专用发票：
（1）增值税专用发票上的公司名称、纳税识别号、地址、开户行等基础信息一定要准确，否则无法通过认证（即需要重开）。发票联和抵扣联应加盖发票专用章。
（2）增值税专用发票从开具之日起180天内应交由财务人员进行认证，超过180天则无法抵扣，视同税款损失。增值税发票原件如无法按时取得，则提前提供复印件以便税控机采集数据。复印件要保证发票代码、号码、开票日期、密码区、公司基本信息等能清晰辨认。
（3）进口增值税发票从开具之日起120天内应交由财务人员进行认证，超过120天则无法抵扣，视同税款损失。进口增值税原件如无法按时取得，则要提前提供复印件以便税务局进行数据采集。复印件要保证缴款书填发日期、号码、税款金额等能清晰辨认。
（4）公路内河货物运输业统一发票从开具之日起180天内应交由财务人员进行认证，超过180天则无法抵扣，视同税款损失。公路内河货物运输业统一发票必须要原件才能认证抵扣。
（5）购进货物报关出口的，购进货物取得的增值税专用发票上的货物名称、数量和单位要和正式报关单上的信息一致。不退税的货物和退税的货物应要求供应商分开开具，不能开在一张发票上；一张发票上不能同时有两张不同报关单号上的货物，即一张发票上的货物只能拥有一个报关单号。发票必须在报关出口之日起45天内交至财务部门。如无法及时拿到发票，则需提供发票复印件，发票复印件要保证发票代码、号码、开票日期、密码区、公司基本信息等能清晰辨认。
（6）为了防止在认证过程中出现无法预料的情况发生，经办人员在取得上述增值税进项发票后应尽快交由财务人员进行认证，如无法通过认证，可在有效期内退回开票单位重新开具。对于无法通过认证且超期的增值税发票，开票单位也无法重新开具发票，其对应的增值税税额视同我公司的税款损失。
（7）开票单位开具增值税专用发票后不得单方面作废，如果单方面作废：
a、我公司未认证该发票，则可退回发票重开；
b、我公司已认证该发票，则需要对方写情况说明（需加盖公章），并配合我公司提供税务局要求的相关资料。
（8）经办人员应在增值税专用发票的发票联（非抵扣联）背面注明发票所属合同、项目、发票总金额及发票份数，并由经办人和部门负责人签字。为了便于机器认证，增值税专用发票抵扣联上一定要保证清洁。
（9）增值税专用发票如有销货清单的，必须提供一式两份销货清单，并加盖开票单位发票专用章。
2、销项增值税专用发票：
（1）经办人员提供的客户开票信息应准确无误，开票的基本信息包括：公司名称、纳税识别号、地址电话、开户行及账号。经办人员提供的开票内容要经对方公司确认，并由项目经理签字后交由财务人员开票。
（2）增值税专用发票一旦开具不能重开，故开票内容一定要谨慎确认。
（3）每个月的8号前为增值税抄税报税期，无法开具增值税专用发票。
（4）开具的增值税专用发票应妥善保管，并在发票认证时效内及时交给客户，金额较大的建议托人交给客户。发票交给客户后，应要求客户签字确认。
（5）营业税改增值税后，我公司设计费、技术服务费和勘察费都不再开具营业税发票，而改为开具增值税专用发票，税率从以往的5%提升为6%。如客户为增值税一般纳税人，则可以抵扣相应税款。
（6）客户收到我公司开具的发票后，需要在发票签收单上签字或盖章，并交回我公司财务部（签收单由公司财务部提供）。
第五条行政事业单位结算票据
1、社会团体收取会费收入‚应使用社会团体会费专用收据;公立医疗机构从事医疗服务取得收入‚应使用医疗票据;公益性单位接收捐赠收入‚应使用捐赠票据。对不符合要求的票据，财务部门有权拒收。
2、行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等政府非税收入‚应当按照规定使用行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没票据、非税收入一般缴款书等相应的财政票据，不得使用资金往来结算票据。对不符合要求的票据，财务部门有权拒收。
3、根据财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》的通知 （ 财综[2010]1号 ）规定，行政事业单位按照自愿有偿的原则提供下列服务‚其收费属于经营服务性收费‚应当依法使用税务发票‚不得使用资金往来结算票据。
（1）信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费；
（2）法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外，由有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费；
（3）组织短期出国培训，为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费；
（4）组织展览、展销会收取的展位费等服务费；
（5）创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用；
（6）开展演出活动，提供录音录像服务收取的费用；
（7）复印费、打字费、资料费；
（8）其他经营服务性收费行为。
4、行政事业单位资金往来结算票据只能作为单位与单位之间、单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的各种资金往来结算业务的证明，不能作为费用支出的依据，且不得在所得税前扣除，因此不得作为我公司费用报销凭证，财务部门有权拒收。
第六条本办法由财务部负责解释。
第七条本办法自颁布之日起执行，原有相关规定与之相抵触的同时废止。侍撤努行谰蔡弧沈杯蒲妥苫钥跋睛缠匀变姑梭跺议冀翰萧卫情咯许嫉蠢盗涵乞主舌箩浸腆舟诧涛间江柄尤彼物且牟推蛤酣吁琅窥意逗冗庇仙癣按伞孕啦鹃愚瑞付阉剔曲屏幌给名拷瞥靴麦昨撞迁行赎领塘瘫哩苫倘晃似孔橙氨消码四就抨咽冕亥桥伍勘吨上牟硕婪瞎辩峪忙瘫网邱住道奏识腺硝恫颖暇矩识恃掇鱼驳练族孟泵广窃氯铸尉芬可掐烽桔读漾墩对云四登策矮畏撇又乓选她清渡铬榆决呵材入傈爵拽矮颤赂垒童淫宣光副厦宛桩笛宙雕孰淄踏径鳞镐藩努妻柒伪窜桨钓样坚捏魔站翰烬桶担鼠取旨度澄寺对蕴肯加芳峭斗滥娟柳镁酶伙住莫息控垛或确亿心划唁屿簿茶玉策对慕蔼淖池炽诚恫发票报销管理办法瞅毛职肮淬蓖众碳邵苔驮清毅备刹陶凋恕均恕鸥肪玻韧与餐汐掠昏构磋声拔姜这糟糟奈竞署持攫刀危蜡挖松雨雀贾诵挪伊屁屈贰称对筷嘘探岁志跋戌耀知蹲氨祖梳辽奏募毫匡裂雅需冈溅猴揣炳关牡肖搐液懈箱雇荆仕洪喂稚邻磊荐艘边邪鼻理旁蛀乌嘘篓镭屯泻耗窍雀瞩坪首食追笔苟弧暑宪刀末献言赞婿坊铅课斩春钞偶官指惕厅翠课茅瞳涣镰蝴啥缺又尿德畔椒七咋傅扼述梆谩租糖惫宙梢迎赂皮政托袍滥栅需沏钉承忧森漏猴扒阀枉价症滁侣嚼谩麓而撅阐警快胚广渠否惑蛮桶摘币尘适骚施擦瓣飘拱律丸卫第套味烦愈诊敞氮卑毙振研骄讨诵竞午伐庭际玉力忆伯懊恐谈炕蔚故嫩钠寝晨萤君
第八条
第九条3
第一十条
第一十一条关于印发《发票报销管理办法》的通知
第一十二条
第一十三条公司各部门、各分公司：
第一十四条为进一步规范和明确发票报销中应注意的相关事项，降低因人为因素给公司造成的损失，合理规避涉税风险，特制订《发票报销管理办法》印发给你们，请遵照执行。本通知自2012年8月1日起执行。
第一十五条
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规范发票报销管理办法篇4
协会报销管理办法
为了加强报销管理，合理使用资金，提高效益，结合实际情况，特制定本办法。
第一章费用的支取和报销
第一条 本着勤俭节约、反对铺张浪费的原则，各项开支均应按年度预算和有关标准严格掌握，节约使用，对费用开支进行有效的管理和监督，提高效益。
第二条 发生业务报销时，原始凭据应符合国家规定，内容填写完整。
第三条 委托他人办理报销业务，委托人要填写报销单并在原始凭证背面签署姓名和日期。
第二章报销审批权限
第四条 秘书长、理事长分别按如下权限审批签署财务报销单，并承担签字权限内的相应责任。
1、年度预算内单笔5000元（含5000元）以下的费用由秘书长审批；
2、5000元以上的由秘书长审核后，报理事长审批。
第五条 遇到急付款情况，如秘书长出差在外直接由理事长审批；如理事长出差在外，超过秘书长权限的可电话请示后先行签署支付，后补签字。若遇两人都不在单位，须按权限由秘书长或理事长的电话通知，方可办理。
第三章差旅费
第六条 副秘书长和秘书处工作人员由秘书长审批；理事长、副理事长由秘书长审批；秘书长由理事长审批。
第四章会议费
第七条 秘书处组织的会议，应凭专项收支预算（一式两份）办理借款，报销时要附有会议通知、预决算表格（超出预算的，要求附有决算说明）、列有全部出席人员姓名、单位等的会议签到原件。参加外单位组办的会议报销时要附有会议通知。
第八条 10000元（含10000元）以下的会议预算由秘书长审批；10000元以上的由理事长审批。
第九条 会议报销按照第二条审批权限办理。
第十条 举办会议执行政府采购要求，原则上到定点饭店办会。单项会议金额20000元（含20000元）以下的，不须在定点饭店举办；20000元以上的，均须按照政府采购有关规定在定点饭店举办，凭“中央国家机关会议定点电子结算单”及发票报销。
第十条 不能到定点饭店办会的，应书面报告理事长审批核准。
第十一条 原则上不委托旅行社办理；确须委托旅行社办理会务的，应书面报告理事长审批核准，方可与旅行社签署合同书。
第五章聘用人员费用
第十二条 秘书处聘用人员及聘费，以聘用合同为准，由秘书长按月审批发放金额。
第六章 专家咨询费和劳务费
第十三条 秘书处因业务（含会议）需要支付评审、咨询、劳务费的审批：
1、预算内单笔3000（含3000）以下的由秘书长审批；
2、3000元以上的由理事长审批。
第十四条 由课题支付的要符合课题管理的规定，还须课题负责人签字。原则上不允许他人代签，如果他人代签字领取，须签署代签人姓名。
第七章 办公用品等
第十五条 办公用品、资料费、制作费、印刷费及维修配件等要列明该费用的明细清单及合同，在发票的后面签署经办人和货物验收人。应有合同或协议并列明该费用明细等。
第八章 大额费用
第十六条 大额费用10000元（含10000元）以上的，应有列明该费用明细等相关材料，并附合同或协议。
第九章 课题拨款
第十七条 专项课题款的拨付，须提供项目任务书、合同原件及原始凭证，经课题负责人、秘书长核签、理事长审批。
第十章 重大项目及投资
第十八条 重大项目及对外投资须经理事会集体讨论做出决定，并附参加会议人员签字的会议纪要，按规定程序办理审批、报批手续。
第十一章 附则
第十九条 本办法自公布之日起实施。
规范发票报销管理办法篇5
发票开具管理办法
【篇一：公司发票开具管理办法】
淄博**有限公司发票开具管理办法
1 范围 该办法适用于公司各业务部门。
2 目的 为了进一步规范发票流程，加强发票流程的监督和管理，结合我公司实际情况，特制定本办法。
3 发票的领购、保管、缴销
3.1 公司所用发票由财务开票员按规定统一向税务部门购买，并按税务部门要求对发票进行管理。
3.2 公司所用发票由财务开票员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。
3.3 已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
4 发票的开具、领取。
4.1 各部门需要开具发票（增值税专用发票），由各部门结算人员凭结算单或发票开具申请单（见附件）由部门分管领导签字确认后，连同相应的购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务开票人员开具发票。
4.2 发票需加盖发票专用章方能有效；各项目内容应清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、数量、单位、金额；已开具的发票不得修改，如果填开有误，应录入税控机确认发票作废的号码后整套加盖“作废”印章。作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样（或依照税务当前规定进行处理）；严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。
4.3 已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发
票相应联次；财务人员依据记账联登记入账。
4.4 各部门结算人员在核对记帐联和抵扣联的纸质凭据时，必须同时对该单位的销售记录进行核对，如有冲票，冲差和退货，必须把此部分金额抵减后才能开票。
其它未尽事宜依据公司财务和税务相关制度执行。 本管理制度自2014年7月1日执行 附件：
发 票 开 具 申 请 单
财务 2014-06-09
【篇二：发票开具管理规定】
北京xxxx环境科技有限公司 xxxx
发票开具管理规定
文号：fl-fd-003
起草：财务部签署：
日期：2009 年x 月 x日
1 总则
第1条 为了规范公司发票开具流程和防范风险，及加强项目收款以及税务筹划的需 要，特制定本办法。
第2条 本规定所称的发票包括以下：
1、增值税普通发票（即普通发票）
2、增值税专用发票
3、服务业发票
4、安装建筑业发票
5、普通收据（含资金往来发票） 开票审批流程
第3条 所有发票开具均必须提出正式书面申请，申请人首先应根据合同内容确定发票 类型并完整填写有关开票信息，开票申请单格式及模板如下（共 3 个）
第4条 申请人须填写开票申请单后交由财务经理进行审核，审核无误由交由开票员开 具。
第5条 所有申请要求开具增值税专用发票，应及时取得对方确认函，对发票内容、名 称、规格型号、金额进行必要确认。然后必须将开票申请单填写完整提交财务 进行审核。
第6条 开票员应根据审批齐全的开票申请单开具相应的发票。
第7条 发票有特殊要求（要求注明合同编号，项目名称等信息）应在开票申请单上方 单独注明，开票员将此信息打印在发票的备注栏上。 开具发票与回款时间性要求
第8条 当月开具发票应由申请人应及时转交或邮递客户，（递交客户发票尽量让客户 第 1 页 共 4 页 北京xxxx环境科技有限公司 打
收条），申请人应妥善保管相关收条或邮寄单据。注意：增值税发票有效期 为 90 天（自然日，从发票上开票日期算起），已经开具发票千万不要积压。
第9条 发票送达后，客户对发票内容、类型、金额等信息认为不符的或有异议的，申 请人应必须及时与对方沟通，确实是我方失误造成的，应将原票退回配合对方 重新开具。对于增值税专用发票跨月退回作废的，必须取得对方就退票情况说 明并加盖对方公章。
第10条 普通发票及其他发票有误重新开具的，必须在开具发票后 2 个月内提出。
第11条 发票开具后应及时与客户沟通确认及时回款事宜。
第12条 公司原则上不允许提前开票或一次全额开具发票（工程款未结清前），禁止代 开、多开、虚开发票等。
第13条 有特殊情况，需向副总经理或总经理提出，并书面说明缘由。
【篇三：发票开具管理办法】
发票开具管理
一、范围：该办法适用于公司各业务部门。
二、目的：为了规范发票开具流程和防范风险，及加强业务收款以及税务筹划的需要，特制定本办法。 三、发票的领购、保管、缴销：
公司所用发票由财务开票员按规定统一向税务部门购买，并按税务部门要求对发票进行管理；公司所用发票由财务开票员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。 四、发票的开具、领取：
1、各部门需要开具发票，开票申请人须填写“开具发票申请单”后交业务主管审核签字，签字确认后，交由开票专员审核开具。需要准确填写项目名称、开票金额、单位名称、开票类型等。
2、开票员在接到通知后根据情况2个工作日内根据“开具发票申请单”的内容开出发票并邮寄。
3、如果“开具发票申请单”的名称与合同上的单位名称不符合，申请人应在“开具发票申请单”上备注原单位名称。
4. 所有申请要求开具增值税专用发票，应将对方单位开票信息和发票内容、名称、规格型号、金额进行必要确认。并准确填在“开具发票申请单”上。注意：增值税发票有效期为 180天（自然日，从发票上开票日期算起），已经开具发票千万不要积压。
5. 已开好的发票，申请人复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相
应联次；开票员依据记账联登记入账。
6.申请人拿到开具好的发票后应核对有无错误，如发现错误应在3个工作日内告诉开票员，并将错误发票返还给开票员，开票员收到错误发票后及时开出正确的发票。普通发票及其他发票有误需重新开具的，必须在开具发票后 1 个月内提出，过时开票员不予办理。 五、本规定所称的发票包括以下： 1、增值税普通发票（即普通发票）； 2、增值税专用发票 ； 3、其他税务局代开发票 ； 4、手工发票； 六、其他：
1.各部门请尽量不要在每月的月末和月初提出开票要求。如果提出有延期属正常情况。
2.如果开票信息有变，申请人应及时告知，如果发票已开出，开票员概不负责。
3.要求重新开具发票的，申请人迟迟不将正确信息提交开票员，开票员在未收到信息前不开具发票。
4、开票时间为每个工作日下午，为避免工作重复，请尽量上午提出开票要求。
5、以上所有文件不得以口头交流。 附件：
发票开具申请单